De verordening op de uitgangspunten voor het financieel beleid, alsmede de regels voor het financieel beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Heemstede

Artikel 3. Inrichting begroting en jaarstukken

• 1. De begroting en de jaarstukken zijn ingedeeld in programma’s. Wijzigingen in de programmastructuur worden ter besluitvorming voorgelegd aan de gemeenteraad.

• 2. Bij de uiteenzetting van de financiële positie van de begroting wordt van de nieuwe investeringen per investering het benodigde investeringskrediet weergegeven. In de jaarstukken wordt van de lopende investeringen het geautoriseerde investeringskrediet en de raming van de uitputting van het krediet in het lopende boekjaar weergegeven.

• 3. In de jaarrekening wordt van de investeringen de uitputting van de geautoriseerde investeringskredieten en de actuele raming van de totale uitgaven weergegeven.

Artikel 4. Kaders begroting

• 1. Het college biedt in de loop van het begrotingsjaar een kadernota aan met de kaders/uitgangspunten voor het volgende begrotingsjaar en de drie opvolgende jaren.

• 2. De raad stelt deze nota uiterlijk voor 1 juli van het lopende boekjaar vast.

Artikel 5. Autorisatie begroting, begrotingswijzigingen en investeringskredieten

• 1. De raad autoriseert met het vaststellen van de begroting de totale lasten en de totale baten per programma waaronder het programma Financiering en dekkingsmiddelen met de algemene dekkingsmiddelen.

• 2. Bij de begrotingsbehandeling geeft de raad aan van welke nieuwe investeringen hij op een later tijdstip een apart voorstel voor autorisatie van het investeringskrediet wil ontvangen. De overige (nieuwe) investeringen worden bij het vaststellen van de begroting geautoriseerd.

• 3. Het college is bevoegd overschrijdingen van de geautoriseerde lasten en onderschrijdingen van de geautoriseerde baten te dekken uit het bedrag voor onvoorzien.

• 4. Bij de behandeling van de tussentijdse rapportages (kadernota en najaarsnota) in de raad doet het college voorstellen voor wijziging van de geautoriseerde budgetten en investeringskredieten en bijstelling van het beleid.

• 5. Voor investeringen in de loop van het begrotingsjaar die niet in de begroting zijn opgenomen, legt het college vooraf aan het aangaan van verplichtingen een investeringsvoorstel en een voorstel voor het vaststellen van een investeringskrediet aan de raad voor.

• 6. Het college informeert vooraf de raad en neemt pas een besluit nadat de raad in de gelegenheid is gesteld zijn wensen en bedenkingen ter kennis van het college te brengen indien het college privaatrechtelijke rechtshandelingen (investeringen, garantstellingen, aan- /verkoop onroerend goed ed.) aangaat die ingrijpende gevolgen (maatschappelijke aandacht voor het onderwerp of politieke gevoeligheid) kunnen hebben voor de gemeente. Indien het college een dergelijk besluit neemt op basis van, en overeenkomstig met een eerder door de raad vastgestelde en van toepassing zijnde gemeenschappelijke regeling, maakt dit besluit onderdeel uit van de bedrijfsvoering en is dit lid niet van toepassing.

Artikel 8. Waardering & afschrijving vaste activa

• 1. Voor de waardering en afschrijving van vaste activa verwijst de raad naar de nota activabeleid. In iedere raadsperiode wordt de nota activabeleid geactualiseerd. Indien noodzakelijke wordt het beleid tussentijdse herzien (paragraaf onderhoud kapitaalgoederen).

• 2. De uitgangspunten in de nota activabeleid zijn richtinggevend, uitzonderingen op het beleid worden afzonderlijk aan de raad ter besluitvorming voorgelegd.

• 3. Indien tussentijdse herziening van het beleid noodzakelijk is dan wordt dit opgenomen in de budgetcyclusdocumenten.

• 4. De nota activabeleid bevat in ieder geval:

  • -

    een onderscheid in de soorten activa;

  • -

    de uitgangspunten voor de activering van de activa;

  • -

    de waardering van de activa;

  • -

    de wijze van afschrijving van de activa.

Artikel 9. Reserves en voorzieningen

• 1. Voor het reserve- en voorzieningenbeleid verwijst de raad naar de nota reserves & voorzieningen en weerstandsvermogen. In iedere raadsperiode wordt deze nota geactualiseerd.

• 2. De uitgangspunten in de nota reserves & voorzieningen en weerstandsvermogen zijn richtinggevend, uitzonderingen op het beleid worden afzonderlijk aan de raad ter besluitvorming voorgelegd.

• 3. In de begroting en het jaarverslag wordt de stand van zaken gerapporteerd. Indien tussentijdse herziening van het beleid noodzakelijk is dan wordt dit opgenomen in de budgetcyclusdocumenten.

• 4. De nota reserves & voorzieningen en weerstandsvermogen bevat in ieder geval:

  • -

    het onderscheid in soorten reserves en voorzieningen;

  • -

    een vierjarig financieel meerjarenperspectief van alle reserves en voorzieningen;

  • -

    de volgende uitgangspunten per reserve en voorziening:

    • o

      het doel en de soort reserve/voorziening;

    • o

      de toegestane stortingen en onttrekkingen;

    • o

      de minimale en maximale hoogte;

    • o

      de einddatum van de reserve/voorziening.

Artikel 10. Risico’s en weerstandsvermogen

• 1. Voor het risicomanagement en het weerstandsvermogen verwijst de raad naar de nota reserves & voorzieningen en weerstandsvermogen. In iedere raadsperiode wordt deze nota geactualiseerd.

• 2. De uitgangspunten in de nota reserves & voorzieningen en weerstandsvermogen zijn richtinggevend, uitzonderingen op het beleid worden afzonderlijk aan de raad ter besluitvorming voorgelegd.

• 3. In de begroting en het jaarverslag wordt de stand van zaken gerapporteerd. Indien tussentijdse herziening van het beleid noodzakelijk is dan wordt dit opgenomen in de budgetcyclusdocumenten.

• 4. De nota reserves & voorzieningen en weerstandsvermogen bevat in ieder geval:

  • -

    de wijze van bepaling van de hoogte van het weerstandsvermogen;

  • -

    de wijze van bepaling van risico’s (inclusief verwachte financiële consequentie);

  • -

    een relatie tussen het totaal aan risico’s en de hoogte van het weerstandsvermogen.

Artikel 11. Kostprijsberekening

• 1. Voor het bepalen van de geraamde kostprijs van goederen, werken en diensten wordt een systeem van kostentoerekening gehanteerd. Bij de kostentoerekening worden naast de directe kosten ook de indirecte kosten betrokken die rechtstreeks samenhangen met de door de gemeente verleende diensten.

• 2. Bij de indirecte kosten worden betrokken de bijdragen aan reserves voor de noodzakelijke vervanging van de betrokken activa, de kapitaallasten van de in gebruik zijnde activa en voor de rioolheffing en afvalstoffenheffing de compensabele BTW.

• 3. De rentetoerekening van de kapitaallasten wordt jaarlijks door het college vastgesteld voor de begroting van het volgende jaar.

Artikel 12. Vaststelling hoogte belastingen, rechten heffingen en prijzen

• 1. De hoogte van de tarieven, rechten, heffingen en prijzen worden uiterlijk in december voorafgaand aan het begrotingsjaar door de raad vastgesteld in de belastingverordeningen.

• 2. In de begroting en de jaarrekening inzicht in de tarieven van de onroerende zaakbelasting, rioolheffing en afvalstoffenheffing.

• 3. Indien tussentijdse herziening van het beleid noodzakelijk is dan wordt dit opgenomen in de budgetcyclusdocumenten.

• 4. De begroting en het jaarverslag bevatten in ieder geval:

  • a.

    de geraamde inkomsten van de lokale heffingen;

  • b.

    de tarieven van de belangrijkste lokale heffingen (onroerend zaakbelasting, rioolheffing en afvalstoffenheffing);

  • c.

    het beleid ten aanzien van de lokale heffingen;

  • d.

    de kostendekkendheid van de belangrijkste lokale heffingen;

  • e.

    een overzicht op hoofdlijnen van de belangrijkste lokale heffingen (onroerend zaakbelasting, rioolheffing en afvalstoffenheffing);

  • f.

    een aanduiding van de lokale lastendruk voor een woning met een gemiddelde Heemsteedse woz-waarde;

  • g.

    een beschrijving van het lokale kwijtscheldingsbeleid.

Artikel 13. Grondbeleid

• 1. Het college biedt jaarlijks bij de begroting en de jaarrekening inzicht in de stand van zaken en beleidsvoornemens met betrekking tot het in hoofdzaak faciliterende grondbeleid van de gemeente Heemstede.

Artikel 14. Bedrijfsvoering

• 1. Het college biedt in de begroting en het jaarverslag inzicht in de stand van zaken en beleidsvoornemens ten aanzien van de bedrijfsvoering.

• 2. Indien tussentijdse herziening van het beleid noodzakelijk is dan wordt dit opgenomen in de budgetcyclusdocumenten.

• 3. Het college rapporteert in de bedrijfsvoeringsparagraaf van de begroting en jaarstukken over de voortgang van de onderzoeken naar de doelmatigheid en doeltreffendheid, bedoeld in artikel 213a Gemeentewet.

  Financieel beheer en interne controle

Artikel 15. Administratie

• 1. De administratie is zodanig van opzet en werking, dat zij in ieder geval dienstbaar is voor:

  • a.

    het sturen en het beheersen van activiteiten en processen in de gemeente;

  • b.

    het verstrekken van informatie over ontwikkelingen in de omvang van activa met economisch nut, activa met maatschappelijk nut, voorraden, vorderingen en schulden, enzovoorts;

  • c.

    het verschaffen van informatie over uitputting van de toegekende budgetten en investeringskredieten en voor het maken van kostencalculaties;

  • d.

    het afleggen van verantwoording over de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de begroting en ter zake geldende wet- en regelgeving;

  • e.

    de controle van de registratie van gegevens als zodanig en van de daaraan ontleende informatie alsmede voor de controle op de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen.