Treasurystatuut 2026 gemeente Heerenveen

Artikel 1 Begrippenkader

In dit statuut wordt verstaan onder:

• •

  Derivaten: verhandelbare contracten met als onderliggende waarde een geldlening (of belegging). Derivaten worden onder andere gebruikt om renterisico’s te sturen en financieringskosten te minimaliseren.

• •

  Financiering: het inzetten van eigen vermogen of het aantrekken van benodigde financiële middelen op de geld- en kapitaalmarkt.

• •

  Geldstromenbeheer: het managen van de geldstromen, zowel binnen de gemeente als tussen de gemeente en derden (betalingsverkeer).

• •

  Liquiditeitenbeheer: het aantrekken en uitzetten van liquide middelen.

• •

  Liquiditeitenplanning: een gestructureerd overzicht van de toekomstige inkomsten en uitgaven ingedeeld per tijdseenheid.

• •

  Makelaar: een (geld)makelaar of broker is een tussenpersoon die bemiddelt tussen twee partijen bij het tot stand brengen van financiering en desgewenst andere financiële contracten, waarvoor hij na het afsluiten van de transactie wordt vergoed middels een bemiddelingsprovisie (fee).

• •

  Onderhandse geldlening: lening, waarbij de voorwaarden van de lening in onderling overleg met de geld gevende partij worden vastgesteld.

• •

  Publiek belang: van een publiek belang is eerst sprake wanneer de overheid zich de behartiging van een maatschappelijk belang aantrekt op grond van de overtuiging dat dit belang anders niet goed tot zijn recht komt1.

• •

  Rating: de inschatting van de kans op eventuele wanbetalingen bij toekomstige rente- en aflossingsbetalingen op schuldpapier.

• •

  Renterisico: het risico van ongewenste veranderingen van de (financiële) resultaten door rentewijzigingen.

• •

  Rentevisie: toekomstverwachting over de renteontwikkeling.

• •

  Schatkistbankieren: het door de decentrale overheden verplicht aanhouden van (tijdelijk) overtollige middelen in de schatkist bij het Agentschap van het Ministerie van Financiën.

• •

  Treasuryfunctie: de treasuryfunctie omvat alle activiteiten die zich richten op het besturen en beheersen van, het verantwoorden over en het toezicht houden op de financiële vermogenswaarden, de financiële stromen, de financiële posities en de hieraan verbonden risico’s. De treasuryfunctie bestaat uit vier deelfuncties: risicobeheer, gemeentefinanciering, kasbeheer en debiteuren- en crediteurenbeheer.

• •

  Uitzetting: het beheren van eigen vermogen en andere financiële middelen voor een periode langer dan één jaar;

• •

  WRR: Wetenschappelijke Raad voor het Regeringsbeleid

Artikel 2 Doelstellingen van de treasuryfunctie

De treasuryfunctie van de gemeente heeft tot doel:

• 1.

  Een risicomijdende uitvoering van de Treasuryfunctie binnen de kaders van hiervoor, onder juridische samenhang, aangehaalde wet- en regelgeving.

• 2.

  Het verzekeren van een duurzame toegang tot de financiële markten.

• 3.

  Het tijdig aantrekken van voldoende financieringsmiddelen teneinde het in de jaarlijkse begroting vastgelegde beleid te kunnen uitvoeren (= beschikbaarheid).

• 4.

  Het beheersen van de risico’s verbonden aan de treasuryfunctie (= risico-minimalisatie)

• 5.

  Het beperken van de rentekosten van leningen en het bereiken van voldoende rendement op overtollige middelen (= rente-optimalisatie).

• 6.

  Het beperken van de interne verwerkingskosten en externe kosten bij het beheren van de geldstromen en financiële posities (= kosten-minimalisatie). Het verzekeren van duurzame toegang tot financiële markten tegen acceptabele condities;

Artikel 3 Uitgangspunten risicobeheer

Voor risicobeheer gelden de volgende uitgangspunten:

• 1.

  Uitzettingen (van overtollige liquide middelen) in het kader van de treasuryfunctie zijn niet gericht op het genereren van inkomsten door het aangaan van overmatig risico.

• 2.

  De treasury activiteiten worden afgestemd op de bestaande financiële positie en de liquiditeitenplanning. De liquiditeitenplanning is gericht op de korte termijn (één jaar) en op de lange(re) termijn (meerjarig).

• 3.

  Aangaan van leningen en uitzetting van middelen geschied in principe ten behoeve van een publieke taak.

• 4.

  Er wordt geen gebruik gemaakt van derivaten.

Artikel 5 Financiering

Bij het aantrekken van financieringen gelden de volgende uitgangspunten:

• 1.

  Financieringen worden in principe aangetrokken voor de uitoefening van de publieke taak;

• 2.

  Financiering met externe financieringsmiddelen wordt zoveel mogelijk beperkt door primair de beschikbare interne financieringsmiddelen te gebruiken om het renteresultaat te optimaliseren;

• 3.

  Het aantrekken van financiering gebeurt tegen zo gunstig mogelijke condities;

• 4.

  Het aantrekken van financieringsmiddelen geschiedt op basis van het principe van integrale financiering op basis van een recente (meerjarige) liquiditeitsprognose.

Artikel 8 Relatiebeheer

De gemeente beoogt het realiseren van gunstige c.q. marktconforme condities bij af te nemen financiële diensten. Hiervoor gelden de volgende uitgangspunten:

• 1.

  Bij gebruikmaking van bankrelaties dient deze instelling een kredietwaardigheid te hebben van minimaal een AA-rating, afgegeven door tenminste twee ratingbureau ’s overeenkomstige de uitgangspunten van de wet Fido;

• 2.

  Het gebruik van makelaars is toegestaan onder de volgende voorwaarden:

  • a.

    Zij dienen geregistreerd te staan bij de AFM, en daarvan een vergunning als makelaar te hebben ontvangen en/of onder toezicht te staan van een centrale bank in de Europese Unie;

  • b.

    Zij bemiddelen in financieringen met andere (decentrale) overheden of instellingen met minimaal een AA-rating, afgegeven door tenminste twee ratingbureau ‘s overeenkomstig de uitgangspunten van de wet Fido.

  • c.

    Zij verklaren geen bemiddelingsprovisie van de geldgever ontvangen te hebben;

  • d.

    De bemiddelingsprovisie wordt meegenomen in de vergelijking van de totale financieringskosten;

  • e.

    De maximale provisie bedraagt de netto contante waarde van 0,01%, gerekend over looptijd en hoofdsom van de lening;

  • f.

    Als de provisie meer bedraagt dan 0,01%, dan besluit de directie hierover. Bedraagt de bemiddelingsprovisie meer dan 0,02% dan dient het college hiervoor vooraf goedkeuring verleend te hebben;

  • g.

    Provisienota’s worden direct aan de gemeente gestuurd en separaat betaald.

• 3.

  Financiële instellingen dienen onder Nederlands - of anderszins Europees toezicht te vallen;

Artikel 9 Geldstromenbeheer

Voor het beheer van de geldstromen verwijzen wij naar de uitgangspunten zoals deze zijn beschreven in artikel 2 en 4 van dit statuut.

Artikel 10 Uitgangspunten administratieve organisatie en interne controle

Voor de treasuryfunctie gelden de volgende algemene uitgangspunten op het gebied van administratieve organisatie en interne controle:

• 1.

  De verantwoordelijkheden en bevoegdheden van treasury-activiteiten zijn eenduidig en schriftelijk vastgelegd;

• 2.

  De administratieve organisatie en interne controle waarborgen dat:

  • •

    De uitvoering rechtmatig en doelmatig is;

  • •

    De treasury-activiteiten adequaat kunnen worden uitgevoerd en bijgestuurd;

  • •

    De juistheid, tijdigheid en volledigheid van de informatie verzekerd zijn;

• 3.

  Bevoegdheden worden via delegatie en mandaat schriftelijk vastgelegd;

• 4.

  Bij de uit te voeren treasury-activiteiten vindt functiescheiding plaats met als belangrijkste voorwaarden:

  • •

    Iedere transactie wordt door minimaal twee functionarissen geautoriseerd (vier-ogen-principe);

• 5.

  De transacties worden onmiddellijk geregistreerd door de functionaris die de transactie heeft afgesloten en gecontroleerd door de functionaris die belast is met de interne controle.

Artikel 11 Verantwoordelijkheden

De verantwoordelijkheden met betrekking tot de treasuryfunctie van de gemeente staan in onderstaande tabel gedefinieerd.

Artikel 12 Bevoegdheden

In onderstaande tabel staan bevoegdheden met betrekking tot de treasuryactiviteiten weergegeven alsmede de daarbij behorende fiattering.

Artikel 13 Informatievoorziening

Met betrekking tot de treasury-activiteiten dient tenminste de in de onderstaande tabel opgenomen informatie te worden verstrekt door de betreffende functionarissen: