Treasurystatuut 2026

Artikel 1 Doelstellingen

De doelstellingen van het treasurybeleid van de gemeente zijn:

• 1.

  Het aantrekken van voldoende financiële middelen en het uitzetten van overtollige gelden met als doel de financiering van de gemeentelijke taken binnen de door de raad vastgestelde kaders van de begroting;

• 2.

  Het verzekeren van structurele, duurzame toegang tot financiële markten tegen acceptabele en marktconforme condities;

• 3.

  Het beschermen van gemeentelijke vermogens- en (rente-)resultaten tegen ongewenste financiële risico’s zoals renterisico’s, koersrisico’s, kredietrisico’s, valutarisico’s en liquiditeitsrisico’s;

• 4.

  Het streven, binnen de kaders van wet- en regelgeving en binnen de bepalingen van dit Statuut, naar een optimale financieringsstructuur en beheersing van de daarmee gemoeide kosten;

• 5.

  Het ondersteunen en adviseren van alle onderdelen binnen de gemeente met betrekking tot financieringsvraagstukken.

Artikel 2 Uitgangspunten risicobeheer

Met betrekking tot risicobeheer gelden de volgende algemene uitgangspunten:

• 1.

  Het voorzichtigheidsbeginsel wordt breed toegepast bij de uitvoering van treasury;

• 2.

  Bij de uitvoering van alle treasuryactiviteiten dienen de regels en bepalingen van dit treasurystatuut, de actuele Financiële Verordening, de Wet financiering decentrale overheden (Wet Fido), de Regeling Uitzettingen en Derivaten Decentrale Overheden (RUDDO), het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) en aanvullende wettelijke regelgeving in acht te worden genomen;

• 3.

  De gemeente mag leningen en/of garanties uit hoofde van de “publieke taak” uitsluitend verstrekken aan derde partijen als voldaan is aan de uitgangspunten van artikel 13 en 14, waarbij vooraf advies van de afdeling Financiën & Control (treasury) wordt ingewonnen;

• 4.

  De gemeente mag alleen middelen uitzetten uit hoofde van de treasuryfunctie indien voldaan wordt aan artikel 10.

Artikel 8 Langlopende financiering

Voor het aantrekken van langlopende financiering (looptijd langer dan één jaar) gelden de volgende uitgangspunten:

• 1.

  Interne financieringsmiddelen worden eerst gebruikt;

• 2.

  Financiering wordt enkel aangetrokken ten behoeve van de uitoefening van de publieke taak;

• 3.

  Toegestane instrumenten bij het aantrekken van financiering zijn onder andere: onderhandse leningen, obligaties en medium term notes (MTN);

• 4.

  Er worden minimaal 3 offertes gevraagd, waaruit de economisch meest gunstige aanbieding wordt gekozen;

• 5.

  Langlopende financiering wordt aangetrokken met inachtneming van de Wet Fido.

Artikel 9 Kortlopende financiering

Voor het aantrekken van kortlopende financiering (looptijd tot één jaar) gelden de volgende uitgangspunten:

• 1.

  De bankrekeningen worden opgenomen in een rentecompensatiestelsel en een saldocompensatiestelsel;

• 2.

  Voor kasgeldleningen langer dan een maand worden minimaal 2 offertes gevraagd, waaruit de economisch meest gunstige aanbieding wordt gekozen;

• 3.

  Toegestaan zijn daggeld, kasgeldleningen en rekening courant krediet;

• 4.

  Kortlopende financiering wordt aangetrokken met inachtneming van de Wet Fido.

Artikel 10 Uitzetten overtollige middelen

Voor het uitzetten van overtollige middelen gelden de volgende uitgangspunten:

• 1.

  Middelen kunnen worden aangehouden bij de schatkist van het Ministerie van Financiën;

• 2.

  Middelen kunnen worden uitgeleend aan een decentrale overheid of gemeenschappelijke regeling, niet zijnde de toezichthoudende provincie;Middelen worden voor maximaal 12 maanden uitgeleend, mits dit past op basis van de liquiditeitsprognose;

• 3.

  Toegestane instrumenten voor het uitzetten van gelden zijn rekening-courant, daggeld, deposito’s en Nederlands staatspapier;

• 4.

  Middelen worden uitgezet met inachtneming van de Wet Fido.

Artikel 11 Bankrelaties en bancaire condities

De gemeente beoogt het realiseren van gunstige c.q. marktconforme voorwaarden voor de af te nemen financiële diensten. Hiervoor gelden de volgende uitgangspunten:

• 1.

  Bankrelaties en hun bancaire voorwaarden worden periodiek beoordeeld;

• 2.

  De selectie van een nieuwe huisbank gebeurt door middel van een openbare aanbesteding;

• 3.

  Bankrelaties dienen wat betreft hun kredietwaardigheid minimaal te beschikken over een A-rating van twee erkende rating agencies.

Artikel 12 Uitgangspunten voor het verstrekken van leningen en garanties aan derden

De volgende algemene uitgangspunten gelden voor het verstrekken van leningen en garanties aan derden:

• 1.

  De te financieren activiteit dient als “publiek belang” te zijn gekwalificeerd door de gemeenteraad;

• 2.

  De te financieren activiteit moet passen in het gemeentelijk beleid;

• 3.

  Lening of garantie wordt uitsluitend verstrekt, indien reguliere financiering via een bank niet lukt;

• 4.

  Vastgesteld dient te zijn dat het project zonder gemeentelijke lening of garantie niet tot stand komt;

• 5.

  Indien landelijk opererende instellingen / overheidsinstanties bereid zijn garanties of leningen te verstrekken, dan garandeert of leent de gemeente niet of slechts gedeeltelijk;

• 6.

  Het risico voor de gemeente dient overzienbaar en aanvaardbaar te zijn en zoveel mogelijk te worden beperkt;

• 7.

  De lening of garantie moet passen binnen de hiervoor geldende nationale en internationale kaders (waaronder de Wet Fido);

• 8.

  Bij het verstrekken van een lening of garantie worden de bepalingen met betrekking tot staatssteun en de Wet Markt en Overheid in acht genomen.

Artikel 13 Voorwaarden voor het verstrekken van leningen en garanties aan derden

Ter beperking van het gemeentelijk risico worden hieraan de volgende voorwaarden gesteld:

• 1.

  Het besluit om een lening of garantie te verstrekken moet worden genomen door het college van burgemeester en wethouders.

• 2.

  De lenings-, garantie- en overige overeenkomsten die op basis van dit besluit worden afgesloten, dienen door het college van burgemeester en wethouders te worden vastgesteld en moeten, voor zover van toepassing, voldoen aan de hiervoor geldende nationale en internationale kaders;

• 3.

  Indien de te verstrekken lening of garantie groter is dan € 0,2 miljoen wordt de raad vooraf ingelicht en neemt het college geen besluit voordat de raad haar wensen en bedenkingen ter zake ter kennis van het college heeft kunnen brengen;

• 4.

  Bij garanties moet de geldgever zich verbinden zonder toestemming van burgemeester en wethouders geen uitstel van betaling te geven;

• 5.

  Bij niet voldoening van enige verplichting van de geldnemer moet de geldgever burgemeester en wethouders zo spoedig mogelijk in kennis stellen;

• 6.

  Geldgever dient jaarlijks, binnen twee maanden na afloop van het boekjaar, aan de gemeente een opgave verstrekken van de restantschuld van de lening per 31 december van het voorafgaande jaar;

• 7.

  Geldnemer betaalt jaarlijks aan de gemeente een marktconforme rente1 dan wel garantiepremie, die overeenkomt met de richtlijnen van de Europese Unie2;

• 8.

  Waar mogelijk worden zekerheden gesteld in de vorm van een (eerste) recht van hypotheek op onroerende goederen, een pandrecht op roerende goederen of anderszins;

• 9.

  Garanties voor financiering van investeringen door niet-commercieel ingestelde verenigingen geschieden uitsluitend als de Stichting Waarborgfonds Sport (SWS) zich eveneens voor minimaal 40% garant stelt;

• 10.

  Geldnemer dient haar jaarrekening of vergelijkbare stukken binnen zes maanden na afloop van het jaar ter beschikking te stellen van de gemeente;

• 11.

  Het college van burgemeester en wethouders bepaalt bij niet naleven hiervan per geval de consequenties, te ondernemen stappen en gevolgen;

• 12.

  Geldnemer mag, gedurende het bestaan van de garantie- of leningsovereenkomst, de bezittingen die met de lening zijn gefinancierd (of tot zekerheid dienen) niet veranderen of afbreken, noch bezwaren of vervreemden, zonder toestemming van burgemeester en wethouders;

• 13.

  De door de gemeente aan geldgever betaalde bedragen uit hoofde van de garantie blijven als een direct opeisbare schuld op de geldnemer rusten. Over deze vordering wordt door de gemeente rente in rekening gebracht volgens een door burgemeester en wethouders bij het aangaan van de garantie te bepalen percentage.

Artikel 14 Uitgangspunten administratieve organisatie en interne controle

In het kader van de treasuryfunctie gelden de volgende algemene uitgangspunten op het gebied van administratieve organisatie en interne controle.

• 1.

  De verantwoordelijkheden en bevoegdheden van treasuryactiviteiten zijn op eenduidige wijze schriftelijk vastgelegd;

• 2.

  Bevoegdheden zijn via mandaat nader schriftelijk vastgelegd in het mandaat en volmacht register van de afdeling Financiën en Control van de gemeente;

• 3.

  Bij de uit te voeren treasuryactiviteiten is functiescheiding doorgevoerd met als belangrijkste voorwaarden:

  • a.

    iedere betalingstransactie wordt door minimaal twee functionarissen geautoriseerd (het vier-ogen-principe);

  • b.

    de uitvoering en de controle geschiedt door afzonderlijke functionarissen;

  • c.

    de uitvoering en de registratie in de financiële administratie geschiedt door afzonderlijke functionarissen.

• 4.

  Tegenpartijen wordt opdracht gegeven de bevestigingen van iedere transactie ook te versturen naar de financieel treasurymedewerker zonder tussenkomst van de personen die bevoegd zijn tot het sluiten van de transacties;

• 5.

  Een transactie wordt onmiddellijk geregistreerd door de functionaris die de transactie heeft afgesloten of de financieel treasurymedewerker.

Artikel 15 Verantwoordelijkheden

Artikel 16 Bevoegdheden

TR: Treasurer of plaatvervanger

HfdF&C: Afdelingshoofd Financiën & Control

FTM: Financieel treasury medewerker

GR: Gemeenteraad

CBW: College van B&W

Artikel 17 Operationele en verantwoordingsinformatie

Artikel 18 Inwerkingtreding

Dit treasurystatuut treedt met terugwerkende kracht in werking per 1 januari 2026.