Concerncontrollerstatuut gemeente Overbetuwe 2026

Geldend van 24-03-2026 t/m heden

Intitulé

Concerncontrollerstatuut gemeente Overbetuwe 2026

Burgemeester en wethouders van de gemeente Overbetuwe;

Gelet op het Organisatiebesluit gemeente Overbetuwe;

Besluiten vast te stellen het

Concerncontrollerstatuut gemeente Overbetuwe 2026

Hoofdstuk 1. Algemeen

Artikel 1 Begripsbepalingen

In dit statuut wordt verstaan onder:

  • a.

    Accountant: de controlerend accountant van de gemeente Overbetuwe;

  • b.

    Administratieve organisatie: het geheel van maatregelen gericht op het systematisch verzamelen, vastleggen en verwerken van financiële en bedrijfsvoeringgegevens, gericht op het verstrekken van informatie ten behoeve van het besturen en doen functioneren en beheren van de organisatie en de verantwoording die daarover moet worden afgelegd;

  • c.

    AO/IB (administratieve organisatie/interne beheersing) medewerker: een medewerker die de administratieve processen en interne beheersingsmaatregelen controleert op rechtmatigheid en getrouwheid;

  • d.

    Controlling: het geheel van toetsende en adviserende activiteiten en maatregelen dat is gericht op het verkrijgen van een situatie waarin:

    • •

      de werking van de organisatie transparant is

    • •

      de organisatie doelgericht, doelmatig en doeltreffend werkt;

    • •

      de informatievoorziening aan management en bestuur over producten, middelen, maatschappelijke effecten en werkprocessen, juist en volledig is en tijdig plaatsvindt;

    • •

      risico’s inzichtelijk en aanvaardbaar zijn;

  • e.

    Doelmatigheid: het realiseren van bepaalde prestaties met een zo beperkt mogelijke inzet van middelen;

  • f.

    Doeltreffendheid: de mate waarin de gewenste prestaties en de beoogde maatschappelijke effecten of gestelde doelen van het beleid ook daadwerkelijk worden behaald;

  • g.

    Externe audit: een onafhankelijke toetsing uitgevoerd door een externe partij, in opdracht van het college, de auditcommissie of de gemeenteraad. Voor de jaarrekening betreft dit de accountant in opdracht van de raad;

  • h.

    Getrouwheid: de informatie juist, volledig en betrouwbaar is en de werkelijkheid nauwkeurig weergeeft;

  • i.

    Interne audit: een onafhankelijke toetsing binnen de gemeente gericht op rechtmatigheid, doelmatigheid en doeltreffendheid, uitgevoerd door interne of externe functionarissen onder regie van de concerncontroller;

  • j.

    Rechtmatigheid: de overeenstemming met de geldende regels en besluiten van een (voorgenomen) handelwijze. In de juridische wereld wordt de term in de breedste zin van het woord gebruikt, terwijl de term vooral in een financiële en of materiële context wordt gebruikt op overheidsniveau. De gemeente Overbetuwe moet de jaarrekening financieel rechtmatig opstellen, door alleen kosten en baten op te voeren die in overeenstemming zijn met wettelijke regelingen en verordeningen;

  • k.

    Rechtmatigheidsverantwoording: de rapportage van burgemeester en wethouders waarbij aangegeven wordt in welke mate de totstandkoming van de financiële beheershandelingen en de vastlegging daarvan overeenstemmen met de relevante wet- en regelgeving.

Hoofdstuk 2. Positie en bevoegdheden van de concerncontroller

Artikel 2 Functie en positionering

  • 1. De concerncontroller is de functionaris die adviseert over het kader met betrekking tot de controlling van de gehele gemeentelijke organisatie. De focus ligt op verschillende vormen van control, welke te onderscheiden zijn in:

    • a.

      Financiële Control (financiële positie, budgetbeheersing, treasury, circulaires, fiscaal).

    • b.

      Risicocontrol (risicoanalyse - (her)kennen en beheersen van gemeenterisico’s, weerstandsvermogen).

    • c.

      Bedrijfsvoeringscontrol (beleid, processen, interne controle, planning en control cyclus, archief).

  • 2. De concerncontroller valt hiërarchisch rechtstreeks onder de gemeentesecretaris.

  • 3. De concerncontroller heeft, naast de hiërarchische aansturing door de gemeentesecretaris, een functionele, onafhankelijke toegang tot het College van Burgemeester en Wethouders, de auditcommissie en, indien het belang van de gemeente dit vereist, de gemeenteraad.

  • 4. De in dit statuut omschreven bevoegdheden worden door de concerncontroller zelfstandig uitgeoefend.

  • 5. Het College van Burgemeester en Wethouders, of namens hen de gemeentesecretaris, zijn opdrachtgever van de concerncontroller.

  • 6. De concerncontroller stuurt tevens de AO/IB medewerkers functioneel aan.

  • 7. De concerncontroller neemt op eigen verzoek (in overleg met de gemeentesecretaris) of op verzoek van de gemeentesecretaris deel aan de vergadering van het management-team of managers overleg.

  • 8. De concerncontroller neemt op eigen verzoek of op verzoek van een van de deelnemers deel aan het portefeuillehouderoverleg financiën en/of P&O.

  • 9. De concerncontroller is deelnemer aan het overleg van de auditcommissie, als adviseur.

Artikel 3 Onafhankelijk adviseur

  • 1. De concerncontroller vervult zijn/haar adviserende en toetsende taak onafhankelijk en zonder last of ruggenspraak, met inachtneming van geldende wet- en regelgeving, interne kaders en professionele standaarden.

  • 2. De gemeentesecretaris ziet op beheersmatige en P&O-aangelegenheden van de concerncontroller, alsmede de beoordeling van diens functioneren, waar nodig gehoord het College van Burgemeester en Wethouders.

  • 3. De concerncontroller stemt het interne controleplan af met het Management Team (MT), de gemeentesecretaris en het college stelt het plan vast.

  • 4. De concerncontroller voert de regie voor het uit laten voeren van audits, na vaststelling door het college, op de gebieden rechtmatigheid, doelmatigheid en doeltreffendheid. De uitvoering van audits vindt plaats door de AO/IB medewerker of een onafhankelijke externe functionaris.

  • 5. De concerncontroller adviseert en ondersteunt de gemeentesecretaris en het MT in zijn/haar rol als (hoofd)opdrachtgever en hoofdbudgethouder van de gemeente.

  • 6. Indien de concerncontroller van oordeel is dat zwaarwegende risico’s, onrechtmatigheden of tekortkomingen in de interne beheersing onvoldoende worden opgevolgd, is hij/zij bevoegd deze rechtstreeks te agenderen bij de gemeentesecretaris, het College van Burgemeester en Wethouders en de auditcommissie.

Artikel 4 Vervanging

Bij langdurige afwezigheid van de concerncontroller of een vermoeden daartoe zal door de gemeentesecretaris in overleg met het college van burgemeester en wethouders nader bepaald worden of en hoe tot vervanging wordt overgegaan.

Artikel 5 Ondersteuning concerncontroller

  • 1. Aan concerncontrol kunnen, in samenspraak met de gemeentesecretaris (tijdelijk) medewerkers worden toegevoegd die, onder functionele verantwoordelijkheid van de concerncontroller, meewerken bij de uitvoering van bijvoorbeeld een audit of onderzoek.

Het bepaalde in dit statuut, met uitzondering van artikel 2, artikel 3, artikel 4, vierde lid, artikel 7 en artikel 9, is van overeenkomstige toepassing op de medewerkers als bedoeld in dit artikel.

Hoofdstuk 3 Reikwijdte van de bevoegdheden

Artikel 6 Advisering en ondersteuning

  • 1. De concerncontroller adviseert het College van Burgemeester en Wethouders en de gemeentesecretaris gevraagd en ongevraagd, in lijn met de functionele toegang zoals bedoeld in artikel 2.

  • 2. De concerncontroller onderhoudt contacten met de Rekenkamer Overbetuwe en de Gemeenteraad Overbetuwe met als eerste aanspreekpunt de auditcommissie.

  • 3. Voor zover door de accountant gekeken wordt naar het functioneren van de gehele organisatie of belangrijke aspecten daarvan is de concerncontroller vanwege zijn/haar expertise en onafhankelijkheid naast de gemeentesecretaris het aanspreekpunt van de accountant.

  • 4. De concerncontroller voert samen met Financiën overleg met de provinciaal toezichthouder over het toezichtsregime op de begroting en het InterBestuurlijk Toezicht (IBT).

Artikel 7 Gebruik van informatiebronnen

  • 1. De concerncontroller is bevoegd om binnen de grenzen van de wet, informatie- en gegevensbronnen en bestanden te onderzoeken of te laten onderzoeken, processen en systemen te toetsen die nodig zijn om zijn/haar taken te kunnen vervullen.

  • 2. Medewerkers van de gemeente Overbetuwe zijn verplicht hieraan hun medewerking te verlenen.

Artikel 8 Rechtmatigheidsverantwoording

  • 1. De concerncontroller is verantwoordelijk voor het inrichten van het proces en ziet toe op de juist, volledig en tijdigheid van de rechtmatigheidsverantwoording bij de jaarrekening.

  • 2. De uitvoering van de rechtmatigheidscontroles in de lijnorganisatie blijft de verantwoordelijkheid van het management.

Hoofdstuk 4 Het takenpakket van de concerncontroller, beheer- en control gerelateerd

Artikel 9 Inhoudelijke taken/ Beheersmatige en sturingstaken

Tot het inhoudelijke takenpakket van de concerncontroller behoort onder andere:

  • 1.

    Het monitoren van de voortgang in de uitvoering van het jaarplan en het signaleren en rapporteren van afwijkingen in middelen, planning en inhoud.

  • 2.

    Het toezien op de inrichting, werking en doorontwikkeling van een integrale risicomanagementcyclus binnen de gemeente Overbetuwe, waaronder het identificeren, analyseren, beheersen en monitoren van strategische, financiële, operationele en juridische risico’s en het bevorderen dat risico’s structureel worden betrokken bij bestuurlijke besluitvorming, waaronder de kadernota, begroting, investeringsvoorstellen en risicovolle projecten.

  • 3.

    Het met een integrale blik (brede control) toetsen of de beoogde resultaten binnen de aan de gestelde middelen en kaders worden behaald.

  • 4.

    Het monitoren van de kwaliteit van en het adviseren over de kaders van de financiële positie van de gemeente aan het MT, het college en de raad.

  • 5.

    Het houden van toezicht op de controlewerkzaamheden van de risicovolle projecten door middel van toetsing van financiële rapportages, krediet- en exploitatiebijstellingen en periodiek onderzoek naar het verloop van projecten of onderdelen daarvan.

Artikel 10 Planning en control cyclus gerelateerde taken

Tot het takenpakket van de concerncontroller behoort onder andere;

  • 1.

    De concerncontroller houdt toezicht op het proces van de kadernota dat uitgezet wordt door de senior financieel adviseur en beoordeelt het advies bij bezuinigingsrondes en/of dekkingsvraagstukken.

  • 2.

    De concerncontroller toetst en monitort op de tijdigheid, juistheid en volledigheid van de gemeentelijke planning en control cyclus en bijbehorende documenten.

  • 3.

    De concerncontroller adviseert over de kaders, planning, instructies en wet- en regelgeving met betrekking tot de planning en control cyclus.

  • 4.

    De concerncontroller voert zelfstandig reviews of thematische controles uit op risicovolle zaken.

Taakafbakening met Financiën.

Artikel 11

  • 1. Team Financiën is verantwoordelijk voor de inrichting van het financiële beheer en administratie van de gemeente. Dit team stelt regels en richtlijnen op met betrekking tot het aanleveren van de juiste financiële (sturings)gegevens aan het college van burgemeester en wethouders ten behoeve van de invulling van de planning- en control cyclus.

  • 2. Team Financiën is verantwoordelijk voor de planning en control cyclus en zorgt voor een tijdige, volledige en juiste aanlevering van de planning en control cyclus en bijbehorende documenten van de gemeente.

  • 3. De senior financieel adviseur draagt zorg voor het proces van de kadernota en geeft advies bij bezuinigingsrondes en/of dekkingsvraagstukken, in afstemming met de concerncontroller.

  • 4. Bij verschillen van inzicht tussen Financiën en de concerncontroller over de kwaliteit, volledigheid of rechtmatigheid van P&C-producten, worden deze expliciet voorgelegd aan de gemeentesecretaris en indien nodig aan het college.

Taakafbakening met Bestuursadvies.

Artikel 12

De bestuursadviseur coördineert en bewaakt het proces van mondelinge en schriftelijke vragen van de raad aan het college ten aanzien van de P&C producten en bewaakt de bestuurlijke acties, aangenomen moties en raadstoezeggingen.

Hoofdstuk 5 Slotbepalingen

Artikel 13 Waarborg onafhankelijke taakuitoefening

De concerncontroller wordt op geen enkele wijze benadeeld als gevolg van het uitoefenen van zijn/haar taken krachtens dit statuut.

Artikel 14 Citeertitel en inwerkingtreding

  • 1. Dit statuut kan worden aangehaald als: “Concerncontrollerstatuut Gemeente Overbetuwe 2026”

  • 2. Dit statuut treedt in werking na vaststelling door het college en publicatie op intranet van gemeente Overbetuwe (NIVO).

Ondertekening

Aldus besloten in de vergadering van 10 maart 2026.

Burgemeester en wethouders,

de gemeentesecretaris

D.C. van Eeten

de loco-burgemeester,

W.H. Hol