Verordening op de uitgangspunten voor het financieel beleid, alsmede voor het financieel beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie van BWB

1. Deze verordening regelt de uitgangspunten voor:

• a.

  het financieel beleid;

• b.

  het financieel beheer;

• c.

  de inrichting van de financiële organisatie van BWB.

2. De bepalingen zijn aanvullend op de Gemeentewet, het BBV en de Gemeenschappelijke Regeling BWB.

1. Het bestuur stelt jaarlijks de planning- en controlcyclus vast.

2. De directie voert deze uit en informeert het bestuur periodiek over de voortgang.

1. Het bestuur stelt jaarlijks de kaders en uitgangspunten voor de volgende begroting vast in de kaderbrief.

2. Deze kaderbrief bevat:

• a.

  de strategische keuzes;

• b.

  financiële uitgangspunten voor de (meerjaren)begroting

• c.

  Vaststelling aantallen van de verdeelsleutel tbv de verdeling van de kosten naar de deelnemers.

3. De directie werkt deze kaders uit in een conceptbegroting.

1. De directie stelt jaarlijks een conceptbegroting op, op basis van de kaderbrief.

2. Deze conceptbegroting wordt door het bestuur vastgesteld als ontwerpbegroting en aangeboden aan de raden van de deelnemende gemeenten, zodat zij een zienswijze kunnen indienen.

1. Na eventuele verwerking van de zienswijzen uit artikel 6.2 stelt het bestuur de definitieve programmabegroting vast.

2. De programmabegroting sluit aan op de Kaderbrief van het bestuur en bevat:

• a.

  doelen;

• b.

  maatschappelijke effecten;

• c.

  taakvelden;

• d.

  baten en lasten;

• e.

  overzicht investeringskredieten.

1. De directie brengt tweemaal per jaar, in het voor- en najaar, een voortgangsrapportage uit aan het bestuur.

2. In deze rapportages wordt inzicht gegeven in de realisatie van:

• a.

  de begroting;

• b.

  de afwijkingen;

• c.

  de voortgang;

• d.

  overzicht investeringskredieten;

• e.

  KPI’s.

3. Afwijkingen groter dan €15.000 ten opzichte van de vastgestelde begroting worden afzonderlijk en expliciet toegelicht in de rapportage aan het bestuur.

4. Afwijkingen groter dan €15.000 ten opzichte van de investeringskredieten worden afzonderlijk en expliciet toegelicht in de rapportage aan het bestuur.

5. Het bestuur kan op basis van deze rapportages nadere aanwijzingen geven of besluiten nemen.

1. De directie stelt jaarlijks de jaarrekening op, bestaande uit de balans, de programmarekening en de toelichting, conform de eisen van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV).

2. In de jaarrekening wordt verantwoording afgelegd over het gevoerde financieel beleid en beheer, inclusief de rechtmatigheidsverantwoording.

3. De jaarrekening bevat een overzicht van de baten en lasten, overzicht investeringskredieten, de stand van reserves en voorzieningen, verklaring afwijkingen ten opzichte van de vastgestelde begroting.

4. De jaarrekening wordt door het bestuur vastgesteld.

5. Na vaststelling wordt de jaarrekening inclusief accountantsverslag ter kennisname aangeboden aan de raden van de deelnemende gemeenten.

1. Het bestuur draagt zorg voor een rechtmatigheidsverantwoording in de jaarrekening, waarbij wordt gerapporteerd over:

• a.

  de naleving van relevante wet- en regelgeving, verordeningen en besluiten van het bestuur;

• b.

  De rechtmatigheid van de uitgaven, en;

• c.

  De waarborgen rond het voorkomen van misbruik en oneigenlijk gebruik.

2. Voor deze verantwoording geldt een tolerantie van 2% van de totale lasten, exclusief toevoegingen aan reserves

3. De directie rapporteert in de paragraaf bedrijfsvoering over geconstateerde rechtmatigheidsfouten groter dan € 50.000 en geconstateerde fraude.

4. In deze paragraaf wordt tevens verantwoording afgelegd over geconstateerde rechtmatigheidsfouten boven het genoemde bedrag en over geconstateerde fraude, waarbij de directie ingaat op de oorzaak van de fouten en op de getroffen verbetermaatregelen.

1. Het voorwaardencriterium betreft de eisen die worden gesteld bij de uitvoering van financiële beheershandelingen, waaronder:

• a.

  doelgroep;

• b.

  termijn;

• c.

  grondslag;

• d.

  administratieve bepalingen;

• e.

  normbedragen;

• f.

  bevoegdheden;

• g.

  bewijsstukken;

• h.

  Recht;

• i.

  hoogte;

• j.

  duur.

2. Het bestuur stelt jaarlijks een normenkader vast waarin alle relevante (interne) wet- en regelgeving is opgenomen.

1. Het begrotingscriterium is een criterium van rechtmatigheid dat betrekking heeft op de grenzen van de baten en lasten in de door het bestuur geautoriseerde begroting van exploitatie en investeringskredieten en de hiermee samenhangende programma’s, waarbinnen de financiële beheershandelingen tot stand moeten zijn gekomen.

2. De begrotingsrechtmatigheid wordt beoordeeld op het niveau waarop de begroting door het bestuur is geautoriseerd.

3. Bij investeringsprojecten wordt de begrotingsrechtmatigheid beoordeeld op het niveau van het totaal door het bestuur gevoteerde kredietbedrag. Een overschrijding van het jaarbudget, passend binnen het totaalbedrag van het krediet, wordt daarmee als rechtmatig beschouwd.

4. Uitgangspunt is dat overschrijding van de door het bestuur vastgestelde budgetten voor wat betreft de lasten of investeringskredieten als onrechtmatig wordt beschouwd.

5. Overschrijdingen worden als acceptabel aangemerkt in de volgende situaties:

• a.

  er is sprake van een overschrijding waarbij direct gerelateerde inkomsten de overschrijding compenseren;

• b.

  er is sprake van een overschrijding op een open-einde regeling;

• c.

  de overschrijding op lasten of investeringen is gemeld uiterlijk ten tijde van de vaststelling van de jaarrekening;

• d.

  de overschrijding past binnen het door het bestuur geaccordeerde beleid.

6. Onderschrijdingen van lasten en/of investeringskredieten en afwijkingen op baten zijn onrechtmatig als deze niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of niet tijdig aan het bestuur zijn gemeld. Deze zijn tijdig gemeld als deze zijn opgenomen in een tussentijdse rapportage of begrotingswijziging gedurende het begrotingsjaar dan wel zijn toegelicht in de jaarstukken over het betreffende begrotingsjaar.

7. Begrotingsonrechtmatigheden die passen binnen het bestaande beleid van het bestuur, worden opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording (voor zover de verantwoordingsgrens voor afzonderlijke fouten of onduidelijkheden is overschreden), maar worden niet nader toegelicht in de paragraaf bedrijfsvoering.

1. Het bestuur draagt zorg voor het voorkomen, detecteren en corrigeren van misbruik en oneigenlijk gebruik van overheidsgelden en eigendommen van BWB.

2. De directie legt de regels hiervoor vast en rapporteert over geconstateerde gevallen aan het bestuur.

1. De directie voert het risicomanagement uit en rapporteert hierover periodiek in de basis in de P&C cyclus.

2. In de risicoparagraaf van de begroting en jaarrekening wordt hierover gerapporteerd.

1. In de begroting en jaarrekening wordt inzicht gegeven in de omvang, het verloop en het gebruik van reserves en voorzieningen.

2. Het vormen, aanwenden en opheffen van reserves en voorzieningen vindt uitsluitend plaats na besluitvorming door het bestuur, binnen de kaders van het vastgestelde beleid.

3. De directie doet voorstellen aan het bestuur voor het instellen, aanwenden of opheffen van reserves en voorzieningen, voorzien van een motivering en een toelichting op het doel en de noodzaak.

4. In de risicoparagraaf van de begroting en jaarrekening wordt gerapporteerd over de toereikendheid van de reserves in relatie tot de risico’s en het weerstandsvermogen.

5. Het bestuur kan nadere regels stellen over het beheer, de besteding en de verantwoording van reserves en voorzieningen.

1. De directie voert het treasurybeleid uit binnen de door het bestuur vastgestelde kaders en conform de relevante wet- en regelgeving.

2. Het treasurybeleid omvat het beheer van geldstromen, het aantrekken en uitzetten van middelen, het beheersen van financiële risico’s (zoals renterisico, kredietrisico en liquiditeitsrisico) en het waarborgen van voldoende liquiditeit voor de uitvoering van de taken van BWB.

3. Het bestuur stelt het treasurybeleid vast en evalueert dit periodiek.

4. De directie rapporteert periodiek aan het bestuur over de uitvoering van het treasurybeleid en de stand van zaken met betrekking tot leningen, uitzettingen en liquiditeiten.

5. Het aangaan van leningen en het uitzetten van middelen geschiedt uitsluitend binnen de kaders van de Wet Fido (Financiering decentrale overheden) en de Regeling uitzettingen en derivaten decentrale overheden.