Verordening financieel beleid, beheer en organisatie (artikel 212 Gemeentewet) gemeente Beek 2025

1. De raad stelt bij aanvang van iedere raadsperiode een programma-indeling voor die raadsperiode vast. De programma- en taakveldindeling blijft vaststaan, tenzij er dringende redenen zijn tot wijzigen. Laatst genoemde wijzigingen in de programma- en taakveldindeling worden in het daarop volgende planning- en control document toegelicht in vastgesteld.

2. De raad stelt bij aanvang van iedere raadsperiode op voorstel van burgemeester en wethouders per programma vast:

• a.

  de taakvelden, en

• b.

  de beleidsindicatoren. Het voorstel van burgemeester en wethouders bevat in ieder geval de verplichte beleidsindicatoren, bedoeld in artikel 25, tweede lid, onder a, van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten.

1. Bij de uiteenzetting van de financiële positie in de begroting wordt:

• a.

  van de nieuwe investeringen per investering het benodigde investeringskrediet weergegeven en wordt van de lopende investeringen het geautoriseerde investeringskrediet en de raming van de uitputting van het investeringskrediet in het lopende boekjaar weergegeven, en

• b.

  in aanvulling op het bepaalde in de artikelen 20 en artikel 21 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten inzicht gegeven in de ontwikkeling van de schuldpositie als gevolg van de begroting, de meerjarenraming, de investeringen en de grondexploitatie.

2. In de jaarrekening wordt van de investeringen de uitputting van de geautoriseerde investeringskredieten en de actuele raming van de totale uitgaven en inkomsten weergegeven.

3. In het (projectenboek bij de) jaarrekening wordt van de investeringen en meerjarige projecten minimaal de uitputting van de geautoriseerde investeringskredieten, de actuele raming van de totale uitgaven c.q. inkomsten, alsmede de einddatum van de investering, of het project, weergegeven.

4. In het overzicht van de geraamde incidentele baten en lasten per programma worden posten vanaf € 10.000 afzonderlijk gespecificeerd.

1. Burgemeester en wethouders bieden aan de raad ter kennisneming een kaderbrief aan met een voorstel voor het beleid en de financiële kaders van de begroting voor het volgende begrotingsjaar. De raad stelt deze nota vast.

2. In de begroting wordt een post onvoorzien opgenomen.

1. De raad autoriseert met het vaststellen van de begroting de baten en de lasten per programma en taakveld.

2. Autorisatie (votering) van (voorbereidings)kredieten > € 25.000,- door de raad vindt plaats middels een separaat raadsvoorstel en -besluit. Bij uitzondering is autorisatie van kredieten > € 25.000,- via expliciete besluitvorming in een planning- en control document, indien nader toegelicht is waarom van deze investering geen separaat raadsbesluit volgt (go or no-go besluit).

3. In financiële zin wordt bij het opstellen van de begroting rekening gehouden met de kapitaallasten van de nieuwe investeringen, ook al is een krediet nog niet geautoriseerd.

4. Per bestaande en nieuwe investering wordt in de begroting een overzicht opgenomen met minimaal:

• a.

  het (verwachte) benodigde krediet;

• b.

  de dekkingsmiddelen;

• c.

  de doelstelling van het investeringsproject;

• d.

  het programma waar het investeringsproject onder valt;

• e.

  de acties in het begrotingsjaar;

• f.

  de besluitvorming van het krediet.

5. Burgemeester en wethouders informeren de raad indien ze verwachten dat de werkelijke lasten de geautoriseerde lasten of de investeringsuitgaven de geautoriseerde investeringskredieten dreigen te overschrijden of indien de werkelijke baten de geautoriseerde baten dreigen te onderschrijden.

6. Bij de behandeling van de afwijkingenrapportage in de raad als bedoeld in artikel 6 lid 1 doen burgemeester en wethouders voorstellen voor het wijzigen van geautoriseerde budgetten (baten en lasten, het wijzigen van investeringskredieten en/of het bijstellen van beleid).

7. Voor de investering waarvan het investeringskrediet niet met het vaststellen van de begroting is geautoriseerd, leggen burgemeester en wethouders voorafgaand aan het aangaan van verplichtingen een voorstel voor het voteren van een investeringskrediet aan de raad voor.

8. Burgemeester en wethouders informeren de raad indien zij verwachten dat de werkelijke lasten de geautoriseerde lasten onderschrijden en wanneer de werkelijke baten de geautoriseerde baten onderschrijden, dan wel overschrijden. Voor zover vorengenoemde over- en onderschrijdingen bekend worden na het opstellen van de laatste tussentijdse rapportage in het begrotingsjaar, wordt de raad hierover geïnformeerd via de jaarrekening.

1. Burgemeester en wethouders informeren de raad 2 maal per jaar over de realisatie van de afgelopen periode van het lopende begrotingsjaar door middel van afwijkingenrapportages.

2. Deze rapportages bevatten:

• a.

  een uiteenzetting (terugblik) over de uitvoering en de bijstelling van het beleid, de begroting en de investeringskredieten;

• b.

  een overzicht op afwijkingen, zowel wat betreft de beleidsontwikkeling als de lasten en de baten;

• c.

  een financiële vooruitblik op de budgetten zowel voor het lopende begrotingsjaar als voor de daarop volgende 4 begrotingsjaren.

3. Voor tussentijdse autorisatie van kredieten geldt hetzelfde als opgenomen artikel 5 lid 2.

4. In de afwijkingenrapportages worden afwijkingen op de baten en lasten van de actuele begroting van de baten en lasten > € 10.000 toegelicht. Voor investeringskredieten geldt een toelichting op afwijkingen groter dan 5% van de geautoriseerde investeringsuitgaven met een minimum van € 10.000.

1. Gelijktijdig met het aanbieden van de jaarstukken bieden burgemeester en wethouders de raad het voorstel aan over de bestemming van het jaarrekeningresultaat.

2. Vooruitlopend op het bestemmingsvoorstel over het jaarrekeningresultaat kunnen burgemeester en wethouders de raad voorstellen om restantmiddelen op onderdelen van het rekeningresultaat over te hevelen naar het volgende begrotingsjaar.

1. De raad stelt vast op welke wijze hij door middel van de paragraaf bedrijfsvoering van de begroting en de jaarstukken, naast de verplichte onderdelen van deze paragraaf, wil worden geïnformeerd over rechtmatigheid.

2. In de rechtmatigheidsverantwoording bij de jaarrekening rapporteert het college van burgemeester en wethouders aan de raad over afwijkingen met een verantwoordingsgrens van 2% van de totale lasten van de gemeente, exclusief de toevoegingen aan de reserves.

3. In de paragraaf bedrijfsvoering worden de geconstateerde afwijkingen (fouten en onduidelijkheden) > € 50.000 nader toegelicht.

1. Het voorwaardencriterium is het criterium van rechtmatigheid, dat betrekking heeft op de eisen die worden gesteld bij de uitvoering van de financiële beheershandelingen. De eisen/voorwaarden zijn afkomstig uit diverse wet- en regelgeving en hebben betrekking op aspecten als doelgroep, termijn, grondslag, administratieve bepalingen, normbedragen, bevoegdheden, bewijsstukken, recht, hoogte en duur.

2. Burgemeester en wethouders bieden de raad jaarlijks uiterlijk in december ter vaststelling een normenkader rechtmatigheid aan. Dit kader bestaat uit alle relevante (interne) wet- en regelgeving waaruit financiële beheershandelingen kunnen voortvloeien.

1. Het begrotingscriterium is een criterium van rechtmatigheid dat betrekking heeft op de grenzen van de baten en lasten in de door de raad geautoriseerde begroting van exploitatie en investeringskredieten en de hiermee samenhangende programma’s, waarbinnen de financiële beheershandelingen tot stand moeten zijn gekomen;

2. De begrotingsrechtmatigheid wordt beoordeeld op het niveau waarop de begroting door de raad is geautoriseerd, zoals is opgenomen in artikel 5.

3. Bij investeringsprojecten wordt de begrotingsrechtmatigheid beoordeeld op het niveau van het totaal gevoteerde kredietbedrag. Een overschrijding van het jaarbudget, passend binnen het totaal bedrag van het krediet, wordt daarmee als rechtmatig beschouwd.

4. Uitgangspunt is dat iedere overschrijding van de lasten van de begroting als onrechtmatig wordt beschouwd. Afwijkingen worden als acceptabel aangemerkt in de volgende situaties:

• a.

  Begrotingsoverschrijdingen, die kleiner zijn dan € 50.000;

• b.

  Begrotingsoverschrijdingen, die passen binnen het vastgestelde beleid van de raad en niet tijdig konden worden gesignaleerd;

• c.

  Begrotingsoverschrijdingen waarover de raad via een raadsvoorstel, raadsinformatiebrief of op andere wijze is geïnformeerd;

• d.

  Begrotingsafwijkingen bij subsidie en/of openeinde regelingen en die niet tijdig konden worden gesignaleerd;

• e.

  Begrotingsoverschrijdingen als gevolg van verplichte uitgaven als bedoeld in artikel 193 Gemeentewet te weten:

  • i.

    De rente en aflossingen van de door de gemeente aangegane geldleningen en alle overige opeisbare schulden.

  • ii.

    De uitgaven die bij of krachtens de wet aan de gemeente zijn opgelegd.

  • iii.

    De uitgaven die voortvloeien uit de van het gemeentebestuur gevorderde medewerking tot uitvoering van wetten en algemene maatregelen van bestuur, voor zover die uitgaven niet ten laste van anderen zijn gebracht.

• f.

  Begrotingsoverschrijdingen als gevolg van artikel 175 van de Gemeentewet (oproer, wanordelijkheden, rampen, of zware ongevallen of vrees daartoe)

• g.

  Begrotingsoverschrijdingen waarbij de hogere kosten gedekt worden door hogere opbrengsten en waarbij tussen kosten en opbrengsten een direct verband bestaat.

• h.

  Begrotingsoverschrijdingen die passen binnen de door de raad vastgestelde totale exploitatieopzet van een grondexploitatie.

5. De begrotingsafwijkingen als bedoeld in lid 11.4 worden, voor zover de verantwoordingsgrens voor afzonderlijke fouten of onduidelijkheden is overschreden, als afzonderlijk bedrag wel opgenomen in de Rechtmatigheidsverantwoording maar niet nader toegelicht in de Rechtmatigheidsverantwoording. Toelichting daarop vindt plaats bij de lasten van de afzonderlijke programma’s of in de paragraaf bedrijfsvoering.

1. Het misbruik en oneigenlijk gebruik-criterium is het criterium van rechtmatigheid, dat betrekking heeft op het voorkomen, detecteren en corrigeren van misbruik en oneigenlijk gebruik van overheidsgelden en gemeentelijke eigendommen bij financiële beheershandelingen.

2. Burgemeester en wethouders zorgen voor en leggen vast de regels voor het voorkomen van misbruik en oneigenlijk gebruik van gemeentelijke regelingen en eigendommen.

1. In de begroting, het jaarverslag en de jaarrekening vindt geen toerekening van rente over de reserves en voorzieningen aan de taakvelden plaats.

2. Burgemeester en wethouders bieden de raad een nota reserves en voorzieningen aan. Deze nota wordt door de raad vastgesteld en behandelt in ieder geval:

• a.

  het doel, de omvang, de vorming en besteding van reserves;

• b.

  het doel, de omvang, de vorming en besteding van voorzieningen.

3. Bij een voorstel voor de instelling van een nieuwe bestemmingsreserve of voorziening wordt vanaf dat moment in ieder geval het doel, de omvang, de vorming en besteding toegelicht in de bijlage bij de Planning- & Control documenten.

4. Als een bestemmingsreserve voor een investeringsvoornemen binnen de aangegeven maximale looptijd niet heeft geleid tot een investering, valt de bestemmingsreserve vrij en wordt deze aan de algemene reserve toegevoegd.

1. Voor het bepalen van de geraamde kostprijs van rechten en heffingen waarmee kosten in rekening worden gebracht, en van goederen, werken en diensten die worden geleverd aan overheidsbedrijven en derden, wordt een extracomptabel stelsel van kostentoerekening gehanteerd. Bij deze kostentoerekening worden naast de directe kosten, de overheadkosten en de rente van de inzet van vreemd vermogen, reserves en voorzieningen voor de financiering van de in gebruik zijnde activa betrokken.

2. Bij de directe kosten worden betrokken de stortingen in en de onttrekkingen aan de voorzieningen voor de noodzakelijke vervanging dan wel groot onderhoud van de betrokken activa en de afschrijvingslasten van de in gebruik zijnde activa. Voor de rechten en heffingen waarmee kosten in rekening worden gebracht, worden daarbij ook de compensabele BTW en de gederfde inkomsten van het kwijtscheldingsbeleid betrokken.

3. Voor de toerekening van de overheadkosten worden de overheadkosten die kunnen worden toegerekend aan activiteiten welke geheel of deels worden bekostigd met een specifieke uitkering of subsidie, binnen het taakveld overhead apart geadministreerd en in de desbetreffende verantwoordingen over de besteding toegerekend aan de activiteiten.

Voor de toerekening van de overheadkosten in de kostprijs wordt uitgegaan van het overheadpercentage. Het overheadpercentage wordt berekend door de totale overheadkosten (totaal taakveld 0.4 inclusief inhuur overhead) te delen door de totale loonkosten van de organisatie (categorie 1.1).

4. Het renteomslagpercentage voor de toerekening van rente voor de financiering van de in gebruik zijnde activa, bedoeld in lid 1 (inzet vreemd vermogen) wordt jaarlijks bij de begroting vastgesteld conform de bepalingen in de actuele nota activeren en afschrijven.

1. Voor de levering van goederen, diensten en werken door de gemeente aan overheidsbedrijven en derden waarbij de gemeente in concurrentie met marktpartijen treedt, wordt ten minste de geraamde integrale kostprijs in rekening gebracht.

2. Bij het verstrekken van leningen of garanties door de gemeente aan overheidsbedrijven en derden worden ten minste de geraamde integrale kosten in rekening gebracht.

3. Bij het verstrekken van kapitaal door de gemeente aan overheidsbedrijven en derden gaan burgemeester en wethouders uit van een vergoeding van ten minste de geraamde integrale kosten van de verstrekte middelen.

4. Bij afwijking van het eerste, tweede of derde lid vanwege een publiek belang doen burgemeester en wethouders vooraf voor elk van deze activiteiten afzonderlijk een voorstel voor een raadsbesluit, waarin het publiek belang van de activiteiten wordt gemotiveerd.

5. Raadsbesluiten met de motivering van het publiek belang als bedoeld in het vorige lid zijn niet nodig als minder dan de integrale kostprijs in rekening wordt gebracht en er sprake is van een van de uitzonderingen zoals genoemd in artikel 25h van de Mededingingswet.

1. Burgemeester en wethouders bieden de raad een kadernota lokale heffingen aan. De raad stelt deze nota vast. De nota behandelt in ieder geval:

• a.

  de samenstelling van de in Beek vastgestelde gemeentelijke belastingen en heffingen;

• b.

  het gevoerde en te voeren beleid ten aanzien daarvan;

• c.

  de kostendekkendheid van de heffingen;

• d.

  de druk van de lokale belastingen en heffingen;

• e.

  het tarievenbeleid;

• f.

  het kwijtscheldingsbeleid.

2. Burgemeester en wethouders doen de raad jaarlijks een voorstel voor de gewenste aanpassing van de hoogte van de gemeentelijke tarieven voor de lokale heffingen. Burgemeester en wethouders leggen bij een tussentijdse wijziging van prijzen, huren en tarieven voor erfpachten, die afwijkt van de kaders uit de nota vooraf een besluit voor aan de raad.

1. Burgemeester en wethouders nemen bij het uitzetten en het aantrekken van middelen de volgende kaders in acht:

• a.

  voor het aantrekken van financieringen met een looptijd langer dan één jaar worden ten minste twee prijsopgaven bij verschillende financiële instellingen gevraagd; en

• b.

  er wordt geen gebruik gemaakt van financiële derivaten als bedoeld in artikel 1, aanhef en onder c, van de Wet financiering decentrale overheden.

2. Bij het verstrekken van leningen, garanties en risicodragend kapitaal bedingen burgemeester en wethouders indien mogelijk zekerheden.

3. Bij het (voornemen tot) garantstelling/lening verstrekking uit hoofde van de publieke taak nemen burgemeester en wethouders de in het treasurystatuut geformuleerde uitgangspunten en richtlijnen in acht.

1. Burgemeester en wethouders nemen in de paragraaf onderhoud kapitaalgoederen van de begroting en de jaarstukken de verplichte onderdelen op grond van artikel 12 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten op.

2. Burgemeester en wethouders streven ernaar de raad eens in de 4 jaar een onderhoudsplan openbare ruimte aan te bieden. Het onderhoudsplan openbare ruimte geeft het kader weer voor het beoogde onderhoudsniveau, de planning van het onderhoud en de kosten van het onderhoud voor het openbaar groen, water, wegen, kunstwerken, speeltuinen en straatmeubilair. De raad stelt het onderhoudsplan openbare ruimte vast.

3. Burgemeester en wethouders streven ernaar de raad eens in de 4 jaar een rioleringsplan aan te bieden. Het rioleringsplan geeft het kader weer voor het beheer van het watersysteem, waaronder het beoogde onderhoudsniveau, de planning van het onderhoud, de uitbreiding van de riolering en de kosten van het onderhoud. De raad stelt het rioleringsplan vast.

4. Burgemeester en wethouders streven ernaar de raad eens in de 4 jaar een onderhoudsplan gebouwen aan te bieden. Het onderhoudsplan gebouwen bevat voorstellen voor het te plegen onderhoud en de bijbehorende kosten aan de gemeentelijke gebouwen. De raad stelt het onderhoudsplan gebouwen vast.

1. Burgemeester en wethouders nemen in de paragraaf grondbeleid van de begroting en de jaarstukken de verplichte onderdelen op grond van artikel van 16 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten op.

2. Burgemeester en wethouders bieden de raad een nota grondbeleid aan. De raad stelt de nota grondbeleid vast. De nota grondbeleid bevat in ieder geval:

• a.

  de strategische visie van het toekomstig grondbeleid van de gemeente;

• b.

  te ontwikkelen en in ontwikkeling genomen projecten;

• c.

  het verloop van de grondvoorraad;

• d.

  uitgangspunten voor de verkoopprijzen van gronden;

• e.

  de wijze waarop met de toerekening van bovenwijkse voorzieningen wordt omgegaan;

• f.

  de tussentijdse winstname.

1. In de begroting en jaarstukken wordt een afzonderlijke paragraaf opgenomen over de uitvoering van verplichtingen op grond van de Wet open overheid (Woo), zoals genoemd in artikel 3.5 Woo;

2. Deze paragraaf bevat in ieder geval:

• a.

  Een overzicht van de stand van zaken rond de actieve openbaarmaking van informatiecategorieën zoals benoemd in artikel 3.3 Woo;

• b.

  De mate waarin de gemeente voldoet aan de Woo-verplichtingen (onder andere de verplichting om documenten, indien nodig, geanonimiseerd openbaar te maken);

• c.

  De voorgenomen activiteiten en maatregelen gericht op het verbeteren van de informatievoorziening en transparantie;

• d.

  De beschikbaar gestelde middelen en de inzet van capaciteit voor de uitvoering van de Woo.

3. De paragraaf draagt bij aan de verantwoording en beleidsontwikkeling op het gebied van openbaarheid van bestuur.

1. Burgemeester en wethouders dragen zorg voor de jaarlijkse interne toetsing van de getrouwheid van de informatieverstrekking en de rechtmatigheid van de beheershandelingen. Bij afwijkingen rapporteren burgemeester en wethouders daarover in de rechtmatigheidsverantwoording, zoals beschreven in artikel 24 onder g. Daarnaast informeren burgemeester en wethouders de raad over genomen maatregelen tot herstel van de tekortkomingen.

2. Burgemeester en wethouders zorgen voor de systematische controle van de administratie en de ontwikkeling van de bezittingen en het financieel vermogen van de gemeente met dien verstande dat de waardepapieren, de voorraden, de uitstaande leningen, de debiteurenvorderingen, de liquiditeiten, de opgenomen leningen, de kortlopende schulden en de vorderingen van crediteuren jaarlijks worden gecontroleerd en registergoederen en bedrijfsmiddelen ten minste eenmaal in de 4 jaar. Bij afwijkingen in de administratie nemen burgemeester en wethouders maatregelen tot herstel van de tekortkomingen.

1. Deze verordening treedt, met terugwerkende kracht, in werking op 1 januari 2025.

2. Deze verordening wordt aangehaald als: Verordening financieel beleid, beheer en organisatie (artikel 212 Gemeentewet) gemeente Beek 2025.