Controleverordening Gelderland 2025

Artikel 2. Opdrachtverlening accountantscontrole

• 1. De aanwijzing van de accountant geschiedt voor een periode van maximaal zes jaar.

• 2. Provinciale Staten stellen voor de aanbesteding van de accountantscontrole het programma van eisen vast. Het programma van eisen bevat voor de jaarlijkse accountantscontrole in ieder geval:

  • a.

    de toe te passen goedkeuringstoleranties bij de accountantscontrole, de verantwoordingsgrens door Gedeputeerde Staten en de rapportagegrenzen;

  • b.

    de aanvullend uit te voeren tussentijdse controles; en

  • c.

    de frequentie en inrichtingseisen van de aanvullende tussentijdse rapportering.

• 3. In afwijking van het tweede lid, aanhef, kunnen Provinciale Staten in het programma van eisen bepalen, dat zij jaarlijks voorafgaand aan de accountantscontrole en in overleg met de accountant vaststellen dat de accountant tussentijdse controles als bedoeld in het tweede lid onder b uitvoeren.

• 4. Provinciale Staten stellen bij de aanbesteding de selectiecriteria, en per selectiecriterium de bijbehorende weging, vast.

Artikel 3. Overige controles en opdrachten

• 1. Gedeputeerde Staten kunnen de accountant opdracht geven tot het uitvoeren van specifieke werkzaamheden, voor zover de onafhankelijkheid van de accountant daarmee niet in het geding komt. Gedeputeerde Staten informeren Provinciale Staten vooraf over aan de accountant te verstrekken opdrachten.

• 2. Gedeputeerde Staten dragen zorg voor de uitvoering van het beleid betreffende de specifieke uitkeringen volgens de eisen van rechtmatigheid van de ministeries.

• 3. Gedeputeerde Staten dragen zorg voor de verantwoording aan derden en nemen hierbij de gestelde controle-eisen in acht. Als een deel van deze vereisten moet worden uitgevoerd door een accountant, zijn Gedeputeerde Staten bevoegd hiervoor de opdracht te verlenen aan een andere dan de door Provinciale Staten aangewezen accountant, als dit in het belang van de provincie is.

Artikel 4. Inrichting accountantscontrole

• 1. De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de wijze waarop de accountantscontrole wordt ingericht, alsmede de frequentie, de aard en de omvang van de daarbij behorende werkzaamheden.

• 2. De accountant vraagt de voor een accountantscontrole benodigde dossierstukken zoveel mogelijk vooraf schriftelijk op bij een vertegenwoordiger van de ambtelijke organisatie.

• 3. Jaarlijks stellen Provinciale Staten een controleprotocol vast, dat in ieder geval bevat:

  • a.

    de goedkeuringstolerantie overeenkomstig het besluit accountantscontrole decentrale overheden;

  • b.

    het normkader voor de rechtmatigheidsverantwoording; en

  • c.

    de rapporteringstolerantie.

• 4. Ter bevordering van een efficiënte en doeltreffende accountantscontrole vindt periodiek overleg plaats tussen de accountant, de Rekeningcommissie, de Gedeputeerde verantwoordelijk voor financiën en de concerncontroller.

Artikel 5. Informatieverstrekking door Gedeputeerde Staten

• 1. Gedeputeerde Staten zijn verantwoordelijk voor de samenstelling van de jaarrekening, bedoeld in artikel 201 van de Provinciewet, met de rechtmatigheidsverantwoording, conform de geldende wet- en regelgeving en overlegt deze aan de accountant voor accountantscontrole.

• 2. Gedeputeerde Staten dragen er zorg voor dat alle aan de jaarrekening ten grondslag liggende bescheiden voor de accountant ter inzage liggen en onbelemmerd toegankelijk zijn.

• 3. Gedeputeerde Staten overleggen de boardletter met een reactie van Gedeputeerde Staten uiterlijk februari van het jaar volgend op het boekjaar aan Provinciale Staten.

• 4. Alle informatie die na afgifte van de accountantsverklaring en voor behandeling van de jaarrekening in Provinciale Staten beschikbaar komt en die van invloed is op het beeld dat de jaarrekening geeft, wordt terstond door Gedeputeerde Staten aan Provinciale Staten en de accountant gemeld.

Artikel 6. Toegang tot informatie door accountant

• 1. Gedeputeerde Staten dragen er zorg voor dat de accountant voor de uitvoering van zijn controlewerkzaamheden een onbelemmerde toegang heeft tot alle relevante werkplaatsen van de provincie.

• 2. De accountant is bevoegd om van alle in de provinciale organisatie werkende personen mondelinge en schriftelijke inlichtingen en verklaringen te verlangen die hij voor de uitvoering van zijn opdracht nodig heeft. Gedeputeerde Staten dragen er zorg voor, dat de in de provinciale organisatie werkende personen hieraan hun medewerking verlenen.

• 3. Gedeputeerde Staten dragen er zorg voor, dat alle in de provinciale organisatie werkende personen zijn gehouden de accountant alle informatie te verstrekken, opdat de accountant zich een juist en volledig oordeel kan vormen over het gevoerde financiële beheer, de getrouwheid van zowel het financiële beeld als de rechtmatigheidsverantwoording.

Artikel 7. Rapportering door accountant

• 1. Als de accountant bij accountantscontrole tot het oordeel komt dat afwijkingen leiden tot het niet afgeven van een goedkeurende controleverklaring, meldt hij dit terstond schriftelijk aan Provinciale Staten en zendt hij een afschrift hiervan aan Gedeputeerde Staten.

• 2. De controleverklaring en het verslag van bevindingen worden voor verzending aan Provinciale Staten door de accountant aan Gedeputeerde Staten voorgelegd met de mogelijkheid voor Gedeputeerde Staten om op deze stukken te reageren.

• 3. De accountant bespreekt voorafgaand aan behandeling van de jaarstukken door Provinciale Staten het verslag van bevindingen met de Rekeningcommissie.

Artikel 8. Inwerkingtreding en citeertitel

• 1. De Controleverordening Gelderland 2023 wordt ingetrokken met ingang van 1 januari 2025.

• 2. Deze verordening treedt in werking met ingang van de dag na de datum van uitgifte van het Provinciaal Blad waarin zij wordt geplaatst en werkt terug tot en met 1 januari 2025.

• 3. Deze verordening wordt aangehaald als: Controleverordening Gelderland 2025.

• B.

  Het Controleprotocol 2025 vast te stellen.