Treasurystatuut gemeente Midden-Delfland

Artikel 1. Begripsbepalingen

In deze regeling wordt verstaan onder:

• -

  begrotingstotaal: de totale lasten van de begroting;

• -

  daggeldlening: opgenomen of uitgezette middelen voor onbepaalde tijd die dagelijks gewijzigd kunnen worden;

• -

  derivaten: financiële instrumenten die hun bestaan ontlenen aan een bepaalde onderliggende waarde. De onderliggende waarden kunnen financiële producten zijn, zoals leningen of obligaties. Derivaten worden onder andere gebruikt om renterisico’s te sturen en financieringskosten te minimaliseren;

• -

  financiering: het aantrekken van benodigde financiële middelen voor een periode van minimaal één jaar. Deze middelen kunnen bestaan uit zowel eigen vermogen als vreemd vermogen;

• -

  geldstromenbeheer: activiteiten die nodig zijn om liquiditeiten over te dragen bij betalingsverkeer, zowel binnen de organisatie zelf als tussen de organisatie en derden;

• -

  het college: het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Midden-Delfland

• -

  intern liquiditeitsrisico: de risico’s van mogelijke wijzigingen in de liquiditeitsplanning en meerjaren investeringsplanning, waardoor financiële resultaten kunnen afwijken van de verwachtingen;

• -

  kasgeldlimiet: een bedrag op basis van de Wet Fido ter grootte van een percentage van het begrotingstotaal van de gemeente bij aanvang van het jaar;

• -

  koersrisico: het risico dat de financiële activa van de organisatie in waarde verminderen door negatieve koersontwikkelingen;

• -

  kredietrisico: de risico's op de waardedaling van een vordering door het niet na kunnen komen van de verplichtingen door de tegenpartij als gevolg van insolventie of kastekort;

• -

  liquiditeitenbeheer: het financieren en uitzetten van middelen voor een periode tot één jaar;

• -

  liquiditeitenplanning: een gestructureerd overzicht van de toekomstige inkomsten en uitgaven van de gemeente ingedeeld per tijdseenheid;

• -

  publieke taak: de taak van de gemeente tot het dienen van het openbare belang, zoals gedefinieerd in de taakomschrijving van de gemeente in de Gemeentewet;

• -

  renterisico: het gevaar van ongewenste veranderingen van de financiële resultaten van de gemeente door rentewijzigingen;

• -

  renterisiconorm: een bij de aanvang van enig jaar op basis van de Wet Fido gefixeerd percentage van het begrotingstotaal van de gemeente. Wegens de renterisiconorm mogen de jaarlijkse verplichte aflossingen en de renteherzieningen niet meer bedragen dan het gefixeerde rentepercentage van het begrotingstotaal;

• -

  rentetypische looptijd: het tijdsinterval gedurende de looptijd van een geldlening, waarin op basis van de voorwaarden van de geldlening sprake is van een door de verstrekker van de geldlening niet beïnvloedbare, constante rentevergoeding;

• -

  rentevisie: toekomstverwachting over de renteontwikkeling;

• -

  saldobeheer: het beheer van de dagelijkse saldi op de rekeningen;

• -

  schatkistbankieren: het aanhouden van overtollige middelen in de schatkist bij het Ministerie van Financiën;

• -

  treasuryfunctie: alle activiteiten die zich richten op het besturen en beheersen van, het verantwoorden over en het toezicht houden op de financiële vermogenswaarden, de financiële stromen, de financiële posities en de hieraan verbonden risico’s. De treasuryfunctie bestaat uit vier deelfuncties: risicobeheer, gemeentefinanciering, kasbeheer en debiteuren- en crediteurenbeheer;

• -

  uitzetting: het tijdelijk toevertrouwen van liquiditeiten aan derden tegen vooraf overeengekomen condities en bedingen. Kortlopende uitzettingen hebben betrekking op een periode tot één jaar en langlopende uitzettingen op een periode van één jaar of langer;

• -

  Wet fido: de Wet financiering decentrale overheden.

Artikel 2. Doelstellingen treasuryfunctie

De treasuryfunctie van de gemeente dient tot:

• 1.

  het verzekeren van duurzame toegang tot financiële markten tegen acceptabele condities;

• 2.

  het beschermen van gemeentelijke vermogens- en (rente-)resultaten tegen ongewenste financiële risico’s, zoals renterisico’s, koersrisico’s, kredietrisico’s en liquiditeitsrisico’s;

• 3.

  het zorgen dat voor de lopende verplichtingen benodigde liquiditeiten beschikbaar zijn;

• 4.

  het minimaliseren van de interne verwerkingskosten en externe kosten bij het beheren van de geldstromen en financiële posities;

• 5.

  het optimaliseren van de renteresultaten binnen de kaders van de Wet Fido en de limieten en richtlijnen van dit treasurystatuut.

Artikel 4. Renterisicobeheer

Het renterisicobeheer kent de volgende uitgangspunten:

• 1.

  De kasgeldlimiet en renterisiconorm worden conform de Wet Fido niet overschreden.

• 2.

  Nieuwe leningen of uitzettingen worden afgestemd op de bestaande financiële positie en de liquiditeitenplanning.

• 3.

  De rentetypische looptijd en het renteniveau van een lening of uitzetting wordt zoveel mogelijk afgestemd op de actuele rentestand en rentevisie.

• 4.

  De rentevisie van de gemeente wordt vastgelegd in de paragraaf financiering van de begroting en jaarrekening.

Artikel 5. Koersrisicobeheer

De gemeente beperkt de koersrisico’s op uitzettingen door:

• 1.

  uitsluitend producten te hanteren die bij de Wet Fido zijn toegestaan;

• 2.

  de looptijd van de uitzettingen af te stemmen op de liquiditeitenplanning bedoeld in artikel 7 van deze regeling.

Artikel 6. Kredietrisicobeheer

Bij het uitzetten van middelen uit hoofde van treasury gelden de uitgangspunten dat:

• 1.

  uitzettingen uitsluitend plaatsvinden bij:

  • a.

    Nederlandse overheden en andere publiekrechtelijke lichamen voor wiens waardepapier een solvabiliteitsratio van 0% geldt;

  • b.

    financiële instellingen met ten minste een AA-rating van de ratingbureaus Moody’s, Standard & Poors of Fitch IBCA;

• 2.

  bij het verstrekken van leningen of garantstelling uit hoofde van de publieke taak zoveel mogelijk zekerheden of garanties worden geëist;

• 3.

  er geen gebruik wordt gemaakt van derivaten.

Artikel 7. Intern liquiditeitsrisicobeheer

De gemeente beperkt haar interne liquiditeitsrisico’s door haar treasuryactiviteiten te baseren op een recente liquiditeitenprognose.

Artikel 8. Valutarisicobeheer

Valutarisico’s worden in de gemeente uitgesloten door uitsluitend leningen te verstrekken, aan te gaan of te garanderen in de euro.

Artikel 9. Relatiebeheer

De gemeente beoogt gunstige respectievelijk marktconforme condities te realiseren voor af te nemen financiële diensten. Hiervoor gelden de volgende uitgangspunten:

• a.

  Bankrelaties en hun bancaire condities worden ten minste eens in de vijf jaar beoordeeld;

• b.

  Bankrelaties dienen wat betreft hun kredietwaardigheid minimaal te voldoen aan de eisen genoemd in artikel 6;

• c.

  Tussenpersonen dienen geregistreerd te staan bij de Autoriteit Financiële Markten (AFM) en daarvan een vergunning als makelaar te hebben ontvangen.

Artikel 10. Geldstromenbeheer

Om de kosten van het geldstromenbeheer te minimaliseren wordt:

• a.

  het liquiditeitsgebruik beperkt door de geldstromen op gemeenteniveau op elkaar af te stemmen. Hierbij wordt erop toegezien dat de liquiditeitspositie voldoende is om te garanderen dat de verplichtingen tijdig kunnen worden nagekomen;

• b.

  het betalingsverkeer zoveel mogelijk elektronisch uitgevoerd door één bank.

Artikel 11. Financiering

Bij het aantrekken van financieringen gelden de volgende uitgangspunten:

• 1.

  financieringen worden aangetrokken voor de uitoefening van de publieke taak;

• 2.

  een lening aangetrokken specifiek voor de financiering van een project of activiteit* worden benoemd als projectfinanciering;

• 3.

  voordat langlopende leningen worden aangetrokken, wordt bij minimaal twee financiële instellingen een offerte aangevraagd;

• 4.

  de offertes moeten door de financiële instelling schriftelijk aan de gemeente worden voorgelegd;

• 5.

  financiering met externe financieringsmiddelen wordt zoveel mogelijk beperkt door primair de beschikbare interne financieringsmiddelen te gebruiken om het renteresultaat te optimaliseren;

• 6.

  geld wordt uitsluitend aangetrokken op basis van een recente liquiditeitenprognose;

• 7.

  in de begroting en de jaarrekening wordt in de paragraaf financiering het geprognosticeerde financieringsbeleid toegelicht respectievelijk verantwoording afgelegd.

* Een voorbeeld hiervan is een grondaankoop voor uitgiften op basis van erfpacht.

Artikel 12. Uitzettingen

Voor het uitzetten van financiële middelen gelden conform de Wet Fido de volgende richtlijnen:

• a.

  overtollige financiële middelen worden aangehouden in ’s Rijksschatkist;

• b.

  de middelen tot het drempelbedrag zijn uitgezonderd van de verplichting om overtollige middelen in ’s Rijksschatkist aan te houden.

Artikel 13. Uitgangspunten administratieve organisatie en interne controle

Bij de treasuryfunctie gelden de volgende algemene uitgangspunten op het gebied van administratieve organisatie en interne controle:

• a.

  De verantwoordelijkheden en bevoegdheden van treasuryactiviteiten zijn op eenduidige wijze schriftelijk vastgelegd;

• b.

  Bij de uit te voeren treasuryactiviteiten is functiescheiding doorgevoerd, met als belangrijkste voorwaarden:

  • 1.

    iedere transactie wordt door minimaal twee functionarissen geautoriseerd;

  • 2.

    de uitvoering en de controle gebeuren door afzonderlijke functionarissen;

  • 3.

    de uitvoering en de registratie in de financiële administratie gebeuren door afzonderlijke functionarissen.

Artikel 14. Slotbepalingen

• 1.

  Het Treasurystatuut gemeente Midden-Delfland 2022 wordt ingetrokken.

• 2.

  Deze regeling treedt in werking met ingang van de eerste dag na die van bekendmaking.

• 3.

  Deze regeling wordt aangehaald als: Treasurystatuut Midden-Delfland.