Controleverordening Openbaar lichaam Waddenfonds 2024

1. De accountantscontrole wordt opgedragen aan een door het algemeen bestuur te benoemen accountant. De benoeming van de accountant geschiedt voor een periode van 4 jaar of zoveel langer als door het algemeen bestuur wordt bepaald.

2. Het dagelijks bestuur bereidt de aanbesteding van de accountantscontrole voor.

3. Het algemeen bestuur stelt voor de aanbesteding het programma van eisen vast. Hierin worden tenminste opgenomen eisen omtrent:

• a.

  toe te passen goedkeuringstoleranties;

• b.

  de verantwoordingsgrens en de rapportagegrens, overeenkomstig het bepaalde in de Financiële verordening Openbaar lichaam Waddenfonds 2024;

• c.

  inrichtingseisen voor het verslag van bevindingen;

• d.

  tussentijdse controles en rapportering

4. Het algemeen bestuur neemt in het programma van eisen op, dat het algemeen bestuur, voorafgaand aan een accountantscontrole en in overleg met de accountant, onderwerpen aanwijst waaraan de accountant bij zijn controle specifiek aandacht dient te besteden en welke goedkeurings- en rapporteringstoleranties hij daarbij dient te hanteren.

5. Ingeval van (Europese) aanbesteding van de accountantscontrole stelt het algemeen bestuur voor de selectie van de accountant de selectiecriteria vast. Ten behoeve van de keuze van één van de geselecteerde accountants stelt het algemeen bestuur de gunningcriteria met de bijbehorende weging vast.

1. Het dagelijks bestuur draagt zorg voor het opstellen van de ontwerpjaarrekening en overlegt deze aan de accountant voor controle.

2. Het dagelijks bestuur draagt er zorg voor dat alle aan de jaarrekening ten grondslag liggende bescheiden voor de accountant beschikbaar zijn.

3. Het dagelijks bestuur zendt de gecontroleerde jaarrekening, de controleverklaring en het verslag van bevindingen zo spoedig mogelijk aan het algemeen bestuur, met inachtneming van de in artikel 47, vierde lid, van de Wet gemeenschappelijke regelingen genoemde termijn.

4. Het algemeen bestuur en de accountant worden door het dagelijks bestuur onverwijld geïnformeerd over informatie die, na afgifte van de controleverklaring en voor behandeling van de jaarrekening in het algemeen bestuur beschikbaar komt, voor zover van invloed op het beeld van de jaarrekening.

1. De accountant bepaalt, binnen het kader van de opdrachtverlening, de wijze waarop de accountantscontrole wordt ingericht, evenals de aard, omvang en de frequentie van de daarbij behorende werkzaamheden.

2. De accountant kan de controlewerkzaamheden zonder voorafgaande kennisgeving uitvoeren.

3. De accountant zoekt zo veel mogelijk aansluiting bij het systeem van interne controle van het Openbaar lichaam Waddenfonds en stimuleert door een zo veel mogelijke organisatiegerichte accountantscontrole de verdere kwaliteitsverbetering en professionalisering van de ambtelijke organisatie. Zo nodig vindt (afstemmings-) overleg plaats tussen de accountant en de directeur van het Openbaar lichaam of door deze functionaris aangewezen personen dan wel vertegenwoordigers van het bestuur.

1. Het dagelijks bestuur draagt er zorg voor dat de accountant voor de uitvoering van zijn controlewerkzaamheden een onbelemmerde toegang heeft tot alle relevante werkplaatsen van het Openbaar lichaam Waddenfonds.

2. De accountant is bevoegd om van alle ten behoeve van het Openbaar lichaam Waddenfonds werkzame personen mondelinge en schriftelijke inlichtingen en verklaringen te verlangen die hij voor de uitvoering van zijn opdracht denkt nodig te hebben. Het dagelijks bestuur draagt er zorg voor, dat de voormelde personen hieraan hun medewerking verlenen.

3. Het dagelijks bestuur draagt er zorg voor, dat alle ten behoeve van het Openbaar lichaam Waddenfonds werkzame personen zijn gehouden de accountant alle informatie te verstrekken, opdat de accountant zich een juist en volledig oordeel kan vormen over het gevoerde financiële beheer, de getrouwheid van zowel het financiële beeld als de verklaring omtrent de rechtmatige totstandkoming van de baten en lasten.

1. Het dagelijks bestuur kan de accountant opdracht geven tot het uitvoeren van specifieke werkzaamheden met betrekking tot de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid, voor zover de onafhankelijkheid van de accountant daarmee niet in het geding komt. Het dagelijks bestuur informeert het algemeen bestuur vooraf over deze aan de accountant te verstrekken opdrachten.

2. Het dagelijks bestuur draagt de zorg voor de uitvoering van het beleid betreffende de specifieke uitkeringen volgens de eisen van de ministeries. Het dagelijks bestuur is voor de controle van de rechtmatige besteding van specifieke uitkeringen en andere bijdragen van derden bevoegd de opdracht te verlenen aan een andere dan de door het algemeen bestuur benoemde accountant, indien dit in het belang van de gemeenschappelijke regeling is. Uitzondering hierop zijn de specifieke uitkeringen die verplicht onderdeel uitmaken van de jaarrekening. De controle van deze zogenaamde SISA-verantwoording maakt onderdeel uit van de controleopdracht voor de jaarrekening.

3. Het dagelijks bestuur is belast met de uitvoering van de Regeling vaststelling taakvelden en verstrekking informatie voor derden.

1. Indien de accountant bij een controle tot het oordeel komt dat de rechtmatigheidsverantwoording door het dagelijks bestuur niet getrouw is, dan wel afwijkingen constateert die op zichzelf leiden tot het niet afgeven van een goedkeurende controleverklaring, meldt hij deze onmiddellijk schriftelijk aan het algemeen bestuur en zendt een afschrift hiervan aan het dagelijks bestuur.

2. In aanvulling op het verslag van bevindingen brengt de accountant over de door hem uitgevoerde (deel)controles verslag uit over zijn bevindingen die niet bestuurlijk belang zijn aan de daarvoor in aanmerking komende ambtenaren.

3. De controleverklaring en het verslag van bevindingen worden vóór verzending aan het algemeen bestuur door de accountant voorgelegd aan het dagelijks bestuur, met de mogelijkheid om hierop te reageren.

4. De accountant bespreekt voorafgaand aan de behandeling van de jaarstukken in het algemeen bestuur het verslag van bevindingen met het algemeen bestuur.