Financiële verordening Gemeenschappelijke Regeling Samenwerking de Liemers 2024

1. Bij de begroting en de jaarstukken worden onder elk van de programma’s, het totaal van de baten en lasten per programma weergegeven.

2. Bij de uiteenzetting van (de financiële positie in) de begroting wordt van de nieuwe investeringen per investering het benodigde investeringskrediet weergegeven.

3. In de jaarrekening wordt van de investeringen de uitputting van de geautoriseerde investeringskredieten en de actuele raming van de totale uitgaven en inkomsten weergegeven.

4. De begroting en de jaarstukken van SDL bevatten per programma alle kosten en opbrengsten per programma en geconsolideerd.

5. De baten per programma zijn de bijdragen van de gemeenten Duiven, Westervoort en Zevenaar en mogelijk derde opdrachtgevers en/of subsidie inkomsten.

6. De indeling van de jaarstukken volgt de indeling van de begroting van het betreffende jaar, waarbij het Besluit Begroting en Verantwoording Gemeenten leidend is.

1. Het dagelijks bestuur stelt jaarlijks een kaderbrief op als bedoeld in artikel 34b Wet gemeenschappelijke regelingen.

2. Het dagelijks bestuur stelt, overeenkomstig artikel 25 van de gemeenschappelijke regeling SDL, jaarlijks een ontwerpbegroting op en zendt deze aan de raden van de deelnemende gemeenten.

3. De raden van de deelnemende gemeenten kunnen, overeenkomstig artikel 25 van de gemeenschappelijke regeling SDL, bij het dagelijks bestuur hun zienswijze over de ontwerpbegroting naar voren brengen.

4. Het algemeen bestuur stelt overeenkomstig artikel 25 van de gemeenschappelijke regeling SDL de begroting vast.

1. Het algemeen bestuur autoriseert met het vaststellen van de begroting de baten en de lasten per programma.

2. Standaard worden alle nieuwe investeringen geautoriseerd bij de vaststelling van de begroting.

3. Bij de behandeling van de tussenrapportages in het algemeen bestuur bedoeld in artikel 6, lid 1, doet het dagelijks bestuur voorstellen voor het wijzigen van de geautoriseerde baten en lasten, het wijzigen van de geautoriseerde investeringskredieten en het bijstellen van het beleid.

4. Voor een investering waarvan het investeringskrediet niet met het vaststellen van de begroting is geautoriseerd, legt het dagelijks bestuur voorafgaand aan het aangaan van verplichtingen een investeringsvoorstel met een voorstel voor het vaststellen van een investeringskrediet aan het algemeen bestuur voor.

1. Het dagelijks bestuur informeert minimaal 1 keer per jaar het algemeen bestuur door middel van een tussentijdse rapportage over de realisatie van de begroting over het lopende boekjaar.

2. De tussenrapportage bevat een uiteenzetting over de uitvoering en het bijstellen van het beleid en een overzicht met de bijgestelde raming van:

• a)

  de baten en de lasten per programma;

• b)

  de (beoogde) toevoegingen en onttrekkingen aan reserves per programma;

• c)

  het resultaat, volgend uit de onderdelen a en b;

• d)

  gevolgen voor de bijdragen voor de deelnemende gemeenten.

3. In de tussenrapportage worden afwijkingen op de oorspronkelijke ramingen, van de baten en lasten en investeringskredieten, opgenomen per programma’s en toegelicht indien de afwijking ten opzichte van de begroting groter is dan € 12.000. Deze grens wordt gehanteerd per programma en binnen een programma per kostensoort.

4. Gelijk met de tussenrapportage in 2e helft van het boekjaar wordt verslag gedaan van de bevindingen van de interne controle over de 1e helft van het boekjaar. Bij de conceptjaarstukken zal aan het Dagelijks bestuur een intern controle verslag worden voorgelegd.

1. Het algemeen bestuur stelt vast op welke wijze hij door middel van de paragraaf bedrijfsvoering van de begroting en de jaarstukken, naast de verplichte onderdelen van deze paragraaf, wil worden geïnformeerd over rechtmatigheid.

2. In de rechtmatigheidsverantwoording bij de jaarrekening rapporteert het dagelijks bestuur aan het algemeen bestuur over afwijkingen met een verantwoordingsgrens van 1% van de totale lasten van de GR, inclusief de dotaties aan de reserves.

3. In de paragraaf bedrijfsvoering worden de geconstateerde afwijkingen (fouten of onduidelijkheden) groter dan € 12.000 nader toegelicht.

1. Het voorwaardencriterium is het criterium van rechtmatigheid, dat betrekking heeft op de eisen die worden gesteld bij de uitvoering van de financiële beheershandelingen. De eisen/voorwaarden zijn afkomstig uit diverse wet- en regelgeving en hebben betrekking op aspecten als doelgroep, termijn, grondslag, administratieve bepalingen, normbedragen, bevoegdheden, bewijsstukken, recht, hoogte en duur.

2. Het dagelijks bestuur biedt het algemeen bestuur jaarlijks uiterlijk op 31 december ter vaststelling een normenkader rechtmatigheid aan. Dit kader bestaat uit alle relevante (interne) wet- en regelgeving waaruit financiële beheershandelingen kunnen voortvloeien.

1. Het begrotingscriterium is een criterium van rechtmatigheid dat betrekking heeft op de grenzen van de baten en lasten in de door het algemeen bestuur geautoriseerde begroting van exploitatie en investeringskredieten en de hiermee samenhangende programma’s, waarbinnen de financiële beheershandelingen tot stand moeten zijn gekomen;

2. De begrotingsrechtmatigheid wordt beoordeeld op het niveau waarop de begroting door het algemeen bestuur is geautoriseerd, zoals is opgenomen in artikel 5.

3. Bij investeringsprojecten wordt de begrotingsrechtmatigheid beoordeeld op het niveau van het totaal gevoteerde kredietbedrag. Een overschrijding van het jaarbudget, passend binnen het totaal bedrag van het krediet, wordt daarmee als rechtmatig beschouwd.

4. Uitgangspunt is dat iedere afwijking van de begroting als onrechtmatig wordt beschouwd. Afwijkingen worden als acceptabel aangemerkt in de volgende situaties:

• a.

  Er is sprake van een overschrijding waarbij direct gerelateerde inkomsten de overschrijding compenseren.

• b.

  Er is sprake van een overschrijding op een open-einde regeling.

• c.

  De overschrijding is geautoriseerd door middel van de vaststelling van een tussentijdse rapportage.

5. Begrotingsonrechtmatigheden die passen binnen het bestaande beleid van het algemeen bestuur, worden opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording (voor zover de verantwoordingsgrens voor afzonderlijke fouten of onduidelijkheden is overschreden), maar worden niet nader toegelicht in de paragraaf bedrijfsvoering.

6. Overschrijdingen van baten en/of onderschrijdingen van lasten en baten zijn alleen onrechtmatig als die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of te laat aan het Algemeen Bestuur zijn gemeld. Voor de betreffende overschrijdingen en/of onderschrijdingen die zijn ontstaan in het begrotingsjaar, geldt dat het melden en toelichten in de jaarrekening als tijdig wordt gezien.

1. Het misbruik en oneigenlijk gebruik-criterium is het criterium van rechtmatigheid, dat betrekking heeft op het voorkomen, detecteren en corrigeren van misbruik en oneigenlijk gebruik van overheidsgelden en gemeentelijke eigendommen bij financiële beheershandelingen.

2. Het dagelijks bestuur zorgt voor en legt vast de regels voor het voorkomen van misbruik en oneigenlijk gebruik van gemeentelijke regelingen en eigendommen.

1. Immateriële en materiële vaste activa worden afgeschreven volgens de methodiek en de termijnen zoals opgenomen in de nota activerings- en afschrijvingsbeleid.

2. Het college biedt periodiek een geactualiseerde nota activerings- en afschrijvingsbeleid ter vaststelling aan.

4. Kosten voor het afsluiten van geldleningen worden direct ten laste van de exploitatie gebracht.

1. Bij de begroting en de jaarstukken neemt het dagelijks bestuur de volgende paragrafen op:

• a.

  Weerstandsvermogen en risicobeheersing;

• b.

  Onderhoud Kapitaalgoederen;

• c.

  Financiering;

• d.

  Bedrijfsvoering;

• e.

  Verbonden partijen;

• f.

  Kostenverdelingsafspraken.

2. Het dagelijks bestuur zorgt ervoor dat bij de uitwerking van de paragrafen minimaal aan de wettelijke eisen wordt voldaan.

1. Het dagelijks bestuur zorgt ten behoeve van het getrouwe beeld van de jaarstukken, bedoeld in artikel 213, derde lid, onder a, van de Gemeentewet, en de rechtmatigheid van de baten en lasten en de balansmutaties, bedoeld in artikel 213, derde lid, onder b, van de Gemeentewet, voor de jaarlijkse interne toetsing van de getrouwheid van de informatieverstrekking en de rechtmatigheid van de beheershandelingen. Bij afwijkingen neemt het dagelijks bestuur maatregelen tot herstel.

2. Het dagelijks bestuur zorgt voor de systematische controle van de registratie en de ontwikkeling van de bezittingen en het financieel vermogen van SDL met dien verstande dat de waardepapieren, de voorraden, de uitstaande leningen, de debiteurenvorderingen, de liquiditeiten, de opgenomen leningen, de kortlopende schulden en de vorderingen van crediteuren jaarlijks worden gecontroleerd en registergoederen en bedrijfsmiddelen periodiek worden gecontroleerd. Bij afwijkingen in de registratie neemt het dagelijks bestuur maatregelen voor herstel van de tekortkomingen.

3. Het dagelijks bestuur stelt een rechtmatigheidsverklaring op als onderdeel van de jaarstukken, daarnaast zal in de paragraaf bedrijfsvoering een toelichting worden opgenomen inzake de kwaliteit van de interne beheersing en de leer- en ontwikkelpunten.

1. Deze verordening treedt met terugwerkende kracht in werking op 1 januari 2024.

2. Deze verordening wordt aangehaald als “Financiële verordening SDL 2024”.