Controleverordening Gemeenschappelijke Regeling De Connectie

1. De accountantscontrole van de jaarrekening als bedoeld in artikel 213, lid 2 van de Gemeentewet, wordt opgedragen aan de accountant. De benoeming van de accountant geschiedt voor een periode van maximaal vier jaar.

2. Het bestuur bereidt in overleg met de directie de aanbesteding van de accountantscontrole voor.

3. Het bestuur stelt de selectiecriteria en per selectiecriterium de bijbehorende wegingsfactoren vast.

4. Het bestuur stelt het programma van eisen vast voor de jaarlijkse accountantscontrole. Dit programma bevalt in elk geval:

• a.

  de toe te passen goedkeuringstoleranties bij de controle van de jaarrekening;

• b.

  de inrichtingseisen voor het verslag van bevindingen;

• c.

  eventueel de posten van de jaarrekening met bijbehorende afwijkende rapporteringstoleranties, waaraan de accountant bij zijn controle specifiek aandacht dient te besteden.

1. De directie is verantwoordelijk voor de samenstelling van de jaarrekening, met de rechtmatigheidsverantwoording, conform de geldende interne - en externe wet- en regelgeving en verstrekt deze aan de accountant voor de aanvang van de controle.

2. De directie draagt er zorg voor, dat alle aan de jaarrekening bescheiden voor de accountant ter inzage liggen en goed toegankelijk zijn.

3. Bij de jaarrekening bevestigt de directie schriftelijk aan de accountant, dat alle hem bekende informatie van belang voor de oordeelsvorming van de accountant is verstrekt.

4. Alle informatie die na afgifte van de controleverklaring en voor behandeling van de jaarrekening in het bestuur beschikbaar komt en die van invloed is op het beeld dat de jaarstukken geeft, wordt terstond door de directie aan het bestuur en de accountant gemeld.

5. De accountant maakt voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording zoveel mogelijk gebruikt van het namens de directie uitgevoerde onafhankelijke onderzoek.

6. De accountant maakt zoveel mogelijk gebruik van de aanwezige interne beheersing en controle van de werkzaamheden door de interne auditfunctie en stimuleert door een zo veel mogelijke organisatiegerichte accountantscontrole de verdere kwaliteitsverbetering en professionalisering.

7. De accountant staat het vrij om gebruik te maken van de ISAE3402 audit indien deze door een andere accountant wordt uitgevoerd. Doel hiervan is om efficiënt te werken en dubbele werkzaamheden te voorkomen. De accountants zullen zich hierbij beperken tot gegevensuitwisseling die nodig is voor het uitvoeren van de opdracht, en uitwisseling zal geschieden onder strikte geheimhouding.

1. De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de wijze waarop de accountantscontrole wordt ingericht, alsmede de aard en de omvang van de daarbij behorende werkzaamheden.

2. Ter bevordering van een efficiënte en doeltreffende accountantscontrole vindt periodiek (afstemmings-)overleg plaats tussen de accountant, de directie en de concerncontroller van De Connectie en indien gewenst met (een vertegenwoordiger uit) het bestuur.

1. De accountant is bevoegd tot het opnemen van alle kassen, waardepapieren en voorraden en het inzien van alle boeken, notulen, brieven, computersystemen en overige bescheiden, waarvan hij inzage voor de accountantscontrole nodig oordeelt. De directie draagt er zorg voor dat de accountant voor de uitvoering van zijn controlewerkzaamheden een onbelemmerde toegang heeft tot alle kantoren, magazijnen en informatiedragers van De Connectie.

2. De accountant is bevoegd om van alle medewerkers van de Connectie mondelinge en schriftelijke inlichtingen en verklaringen te verlangen die hij voor de uitvoering van zijn opdracht denkt nodig te hebben. De directie draagt er zorg voor, dat de desbetreffende medewerkers hieraan hun medewerking verlenen.

3. De directie draagt er zorg voor, dat alle medewerkers van De Connectie zijn gehouden de accountant alle informatie te verstrekken, opdat de accountant zich een juist en volledig oordeel kan vormen over de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten en balansmutaties en het gevoerde beheer en over de getrouwheid van de daarover verstrekte informatie.

1. De directie kan de door het bestuur benoemde accountant opdracht geven tot het uitvoeren van specifieke werkzaamheden met betrekking tot de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid voor zover de onafhankelijkheid van de accountant daarmee niet in het geding komt. De directie informeert het bestuur vooraf over deze aan de accountant te verstrekken opdrachten.

2. De directie draagt, indien van toepassing, de zorg voor de uitvoering van het beleid betreffende de specifieke uitkeringen volgens de eisen van rechtmatigheid van de ministeries. De directie is voor de controle van de rechtmatige besteding van specifieke uitkeringen bevoegd de opdracht te verlenen aan een andere dan de door het bestuur benoemde accountant.

3. De directie draagt de zorg voor de verantwoording aan derden en neemt hierbij de gestelde controle-eisen in acht. Indien een deel van deze vereisten moet worden uitgevoerd door een accountant, is de directie bevoegd hiervoor de opdracht verlenen aan een andere dan de door het bestuur benoemde accountant.

4. De directie informeert vooraf het bestuur over verstrekte opdrachten aan andere accountants dan de door het bestuur benoemde accountant.

1. Indien de accountant tot het oordeel komt dat de rechtmatigheidsverantwoording afgegeven door de directie niet getrouw is, dan wel bij een controle afwijkingen constateert die leiden tot het niet afgeven van een goedkeurende verklaring, meldt hij deze terstond schriftelijk aan het bestuur en zendt een afschrift hiervan aan de directie.

2. Bij constatering van een schending van de integriteit waardoor en waarbij de accountant de controlewerkzaamheden die leiden tot het afgeven van een verklaring moet opschorten, rapporteert hij deze bevindingen terstond aan de directie en aan het algemeen bestuur. Indien de schending van de integriteit de directeur betreft, rapporteert de accountant aan diens plaatsvervanger.

3. Naar aanleiding van de (tussentijdse) controle naar de bedrijfsvoering en administratieve organisatie brengt de accountant verslag uit aan de directie (de managementletter). De directie brengt dit verslag ter kennis van het bestuur.

4. Overeenkomstig artikel 213 lid 2 van de Gemeentewet brengt de accountant een controleverklaring en verslag van bevindingen uit. De controleverklaring en het verslag van bevindingen worden voor verzending aan het bestuur door de accountant aan de directie voorgelegd met de mogelijkheid voor de directie om op deze stukken te reageren.