Financiële verordening 2023

1. De regioraad stelt bij aanvang van een nieuwe raadsperiode een programma-indeling voor de raadsperiode vast.

2. De regioraad stelt op voorstel van het dagelijks bestuur per programma relevante indicatoren vast voor het meten en afleggen van verantwoording over de door de Vervoerregio geleverde goederen en diensten en de doelstellingen van het beleid.

3. De regioraad stelt bij aanvang van iedere raadsperiode vast over welke onderwerpen hij in extra paragrafen naast de verplichte paragrafen van de begroting en de jaarstukken kaders wil stellen en wil worden geïnformeerd.

4. Bij de begroting worden onder elk van de programma’s de lasten en baten per programmaonderdeel weergegeven en bij de jaarstukken worden onder elk van de programma’s de gerealiseerde lasten en baten per programmaonderdeel weergegeven.

5. De begroting en jaarstukken worden ingericht conform de regelgeving in het BBV.

6. De meerjarenraming wordt opgesteld voor een langere periode dan de wettelijk voorgeschreven drie jaren en beslaat tenminste de lopende en komende bestuursperiode.

1. Het dagelijks bestuur stuurt de ontwerpbegroting naar de regioraad en de colleges van de deelnemende gemeenten van de Vervoerregio twaalf weken voordat de begroting in de regioraad wordt behandeld.

2. De regioraad stelt de begroting voor het komende jaar vast voor 15 september van het lopende jaar.

1. Het dagelijks bestuur licht in het programmaplan per programmaonderdeel de doelstellingen van het beleid, welke activiteiten en producten worden uitgevoerd om de doelstellingen van de programma´s te realiseren en de hiervoor begrote middelen toe.

2. De regioraad stelt de te realiseren genormeerde doelstellingen en de daarvoor beschikbaar gestelde middelen van het programmaplan vast en neemt kennis van de activiteiten en producten die het dagelijks bestuur uitvoert om de doelstellingen te realiseren.

3. Om redenen van doelmatigheid kan het programmaplan uit meerdere delen bestaan. In dat geval geeft het dagelijks bestuur in elk van de onderdelen een overzicht van de onderdelen van het programmaplan en de relatie tussen deze onderdelen.

1. De regioraad autoriseert met het vaststellen van de begroting of een begrotingswijziging de totale lasten en de totale baten per programma, de investeringen, het overzicht van de algemene en specifieke dekkingsmiddelen en Overhead.

2. Alle begrotingswijzigingen worden onderbouwd en toegelicht in relatie tot de doelstellingen van beleid en de maatschappelijke effecten. Daarnaast wordt aangegeven hoe de wijziging is gedekt.

3. Budgetverschuivingen tussen (sub)programma’s worden onderbouwd en toegelicht in relatie tot de doelstellingen van beleid en de maatschappelijke effecten.

1. Het dagelijks bestuur informeert de regioraad tussentijds over de uitvoering van de begroting.

2. Het dagelijks bestuur stelt in elk geval een tussentijdse rapportage op die in het najaar aan de regioraad wordt aangeboden.

3. De tussentijdse rapportage gaat in op afwijkingen in baten en lasten per programmaonderdeel, op de geleverde goederen en diensten alsmede op de voortgang in de bijdrage aan derden.

4. Het dagelijks bestuur licht voorgestelde begrotingswijzigingen per subprogramma nader toe, daarbij geeft het dagelijks bestuur aan op welke wijze de wijziging bijdraagt aan de doelstellingen van beleid en de maatschappelijke effecten die daarmee worden beoogd.

1. Het dagelijks bestuur legt verantwoording af over de uitvoering van de programma’s. In de verantwoording volgt het dagelijks bestuur de indeling van artikel 2 en 4 van deze verordening.

2. De verantwoording gaat in op de mate waarin de doelstellingen van het beleid en de maatschappelijke effecten zijn bereikt.

3. De regioraad bepaalt aan de hand van de uitvoering van de programma’s of de doelstellingen van de programma’s voor het lopende jaar bijstelling behoeven.

1. Reserves worden uitsluitend bij besluit van de regioraad ingesteld en opgeheven.

1. Immateriële en materiële vaste activa worden afgeschreven volgens de termijnen zoals vermeld in bijlage A bij deze verordening.

2. Investeringen worden onder aftrek van bijdragen van derden geactiveerd tenzij het investeringsbedrag lager is dan € 250.000.

3. Materiële vaste activa worden in principe lineair afgeschreven.

4. De afschrijving start in het jaar en de maand van ingebruikname van het actief.

5. Het dagelijks bestuur zorgt voor een actuele en volledige registratie van bezittingen en schulden van de Vervoerregio.

1. De regioraad stelt de richtlijnen van de financieringsfunctie vast in een Treasurystatuut.

2. Het dagelijks bestuur zorgt bij de uitoefening van de financieringsfunctie voor:

• a.

  het aantrekken van voldoende financiële middelen en het uitzetten van overtollige gelden om de programma’s binnen de door de regioraad vastgestelde kaders van de begroting uit te kunnen voeren;

• b.

  het beheersen van de risico’s verbonden aan de financieringsfunctie zoals renterisico’s, koersrisico’s en kredietrisico’s;

• c.

  het zo veel mogelijk beperken van de kosten van de leningen en het bereiken van een voldoende rendement op de uitzettingen;

• d.

  het beperken van de interne verwerkingskosten en externe kosten bij het beheren van de geldstromen en financiële posities.

3. Het dagelijks bestuur werkt de meerjarenraming in de begroting uit tot een liquiditeitenplanning die gelijktijdig met het programmaplan aan de regioraad wordt aangeboden. De liquiditeitenplanning beslaat een periode die tenminste gelijk is aan de lopende en de drie volgende jaren.

1. Het dagelijks bestuur ziet erop toe dat aan de wettelijke eisen met betrekking tot de financieringsfunctie wordt voldaan.

2. Het dagelijks bestuur licht in de paragraaf Financiering van de begroting en jaarrekening toe op welke wijze zij het wettelijk kader vertaalt in instrumenten die worden gehanteerd in de financieringsfunctie.

1. Het verstrekken van leningen en garanties en het aangaan van financiële participaties wordt uitsluitend gedaan uit hoofde van een publieke taak.

2. Een publieke taak wordt vastgesteld met een afzonderlijk besluit van de regioraad.

3. Bij het uitzetten van middelen, het verstrekken van garanties en het aangaan van financiële participaties uit hoofde van de publieke taak bedingt het dagelijks bestuur indien mogelijk zekerheden. Het dagelijks bestuur motiveert in zijn besluit het openbaar belang van dergelijke uitzettingen van middelen, verstrekkingen van garanties en financiële participaties.

1. Het dagelijks bestuur zorgt bij de uitvoering van de financieringsfunctie voor een adequate functiescheiding tussen degenen die gemachtigd worden tot het uitzetten of opnemen van middelen en de functionarissen die de transacties registreren.

2. Het dagelijks bestuur ziet erop toe dat elke af te sluiten financiële transactie door twee functionarissen geautoriseerd wordt.

3. Het dagelijks bestuur ziet erop toe dat alle opdrachtbevestigingen, alle transacties die leiden tot een verandering in de omvang van de uitgezette of opgenomen middelen en alle betalingen en ontvangsten uit hoofde van de financieringsfunctie direct in de financiële administratie worden vastgelegd zonder welke tussenkomst dan ook van degenen die bevoegd zijn tot autorisatie.

1. Het dagelijks bestuur biedt tenminste eenmaal in de vier jaar een notitie aan met een prognose van de gemeentelijke bijdrage, indien deze in de begroting is opgenomen.

2. In de notitie met de prognose gemeentelijke bijdrage noemt het dagelijks bestuur de programma’s die met de gemeentelijke bijdrage worden gefinancierd en de programma’s die met middelen van derden worden gefinancierd. Indien voor een programma meerdere dekkingsbronnen in aanmerking komen, geeft het dagelijks bestuur aan welke verhouding tussen deze financieringsbronnen beoogd wordt.

1. De regioraad stelt de richtlijnen vast voor de wijze waarop het dagelijks bestuur omgaat met risicobeheersing en weerstandsvermogen in de begroting en de jaarrekening in een nota risicobeheersing en weerstandsvermogen.

1. Bij de begroting en de jaarstukken doet het dagelijks bestuur in de paragraaf financiering in ieder geval verslag van:

• a.

  de kasgeldlimiet;

• b.

  de renterisiconorm;

• c.

  de liquiditeitsplanning en de financieringsbehoefte;

• d.

  de rentevisie;

• e.

  de rentekosten en renteopbrengsten verbonden aan de financieringsfunctie;

• f.

  de ingezette financiële instrumenten en de daaraan verbonden risico’s.

1. De paragraaf bedrijfsvoering in de begroting noemt de beleidsuitgangspunten die gelden voor de ondersteunende functies van de programma’s.

2. In de paragraaf Bedrijfsvoering neemt het dagelijks bestuur in elk geval op:

• a.

  de omvang, opbouw en ontwikkeling van het personeelsbestand en de loonkosten;

• b.

  de kosten van inhuur van derden;

• c.

  de huisvestingskosten;

• d.

  de automatiseringskosten;

• e.

  en de beleidsuitgangspunten met betrekking tot deze onderwerpen.

• f.

  een toelichting op alle afwijkingen in rechtmatigheid, die in de rechtmatigheidsverantwoording zijn opgenomen en eventueel welke maatregelen worden genomen om deze afwijkingen in de toekomst te voorkomen

• g.

  een overzicht van en toelichting op niet-financiële onrechtmatigheden in verband met het niet naleven van bepalingen in de Wet financiering decentrale overheden en de bijbehorende ministeriële regelingen, als deze voorkomen;

1. In de paragraaf verbonden partijen neemt het dagelijks bestuur voor elke verbonden partij in elk geval op:

• a.

  de naam en vestigingsplaats;

• b.

  het financieel belang van de Vervoerregio;

• c.

  de zeggenschap van de Vervoerregio;

• d.

  het publiek belang dat wordt gediend met de deelname van de Vervoerregio:

• e.

  een toelichting op de eventuele risico's van de verbonden partij op financiële positie en het risicoprofiel van de Vervoerregio.

1. De Vervoerregio heeft geen gronden in eigendom, anders dan voor de uitoefening van haar publieke taken.

1. Bij elk programma in de begroting en jaarrekening wordt aandacht besteed aan het kader waarbinnen subsidieverlening door de Vervoerregio plaatsvindt.

2. Subsidieverordeningen worden vastgesteld door de regioraad.

1. Het dagelijks bestuur legt in een besluit vast:

• a.

  een eenduidige indeling van de organisatie van de Vervoerregio en een eenduidige toewijzing van de taken aan de teams;

• b.

  een adequate scheiding van taken, functies, bevoegdheden, verantwoordelijkheden, zodat aan de eisen van interne controle wordt voldaan en de betrouwbaarheid van de verstrekte informatie aan beleid- en beheersorganen is gewaarborgd;

• c.

  de verlening van mandaten en volmachten voor het aangaan van verplichtingen ten laste van de toegekende budgetten en investeringskredieten.

2. Het dagelijks bestuur stelt nadere regels voor de ambtelijke organisatie die een rechtmatige en doelmatige en doeltreffende uitvoering van de begroting beogen.

1. Het dagelijks bestuur zorgt voor interne toetsing ten behoeve van het getrouwe beeld van de jaarrekening en de rechtmatigheid van de baten en lasten en de balansmutaties en de informatieverstrekking hierover.

2. De interne toetsing is er mede op gericht bij te dragen aan een betere beheersing van de risico’s die genoemd worden in de paragraaf weerstandvermogen van de begroting en jaarrekening.

1. De administratie is zodanig van opzet en werking, dat zij in ieder geval dienstbaar is voor:

• a.

  het sturen en het beheersen van activiteiten en processen in de organisatie als geheel en in de teams van de Vervoerregio;

• b.

  het verstrekken van informatie over ontwikkelingen in de omvang van activa met economisch nut, activa met maatschappelijk nut, voorraden, vorderingen, contracten en schulden, enzovoorts;

• c.

  het verschaffen van informatie over uitputting van de toegekende budgetten en investeringskredieten en voor het maken van kostencalculaties;

• d.

  het bevorderen van de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de begroting en ter zake geldende wet- en regelgeving;

• e.

  het afleggen van verantwoording over de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de begroting en ter zake geldende wet- en regelgeving;

• f.

  de controle van de registratie van gegevens als zodanig en van de daaraan ontleende informatie alsmede voor de controle op de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen.

1. De regioraad stelt vast op welke wijze hij door middel van de paragraaf bedrijfsvoering van de begroting en de jaarstukken, naast de verplichte onderdelen van deze paragraaf, wil worden geïnformeerd over rechtmatigheid.

2. In de rechtmatigheidsverantwoording bij de jaarrekening rapporteert het dagelijks bestuur aan de regioraad over afwijkingen met een verantwoordingsgrens van 2% van de totale gerealiseerde lasten van de Vervoerregio, inclusief de dotaties aan de reserves.

3. In de paragraaf bedrijfsvoering worden de geconstateerde afwijkingen (fouten of onduidelijkheden) groter dan € 500.000 nader toegelicht.

1. Het voorwaardencriterium is het criterium van rechtmatigheid, dat betrekking heeft op de eisen die worden gesteld bij de uitvoering van de financiële beheershandelingen. De eisen/voorwaarden zijn afkomstig uit diverse wet- en regelgeving en hebben betrekking op aspecten als doelgroep, termijn, grondslag, administratieve bepalingen, normbedragen, bevoegdheden, bewijsstukken, recht, hoogte en duur.

2. Het dagelijks bestuur biedt de regioraad ter vaststelling een normenkader rechtmatigheid aan. Dit kader bestaat uit alle relevante (interne) wet- en regelgeving waaruit financiële beheershandelingen kunnen voortvloeien.

3. Het dagelijks bestuur operationaliseert dit normenkader in een toetsingskader ten behoeve van de interne beheersing.

1. Het begrotingscriterium is een criterium van rechtmatigheid dat betrekking heeft op de grenzen van de baten en lasten in de door de raad geautoriseerde begroting van exploitatie en investeringskredieten en de hiermee samenhangende programma’s, waarbinnen de financiële beheershandelingen tot stand moeten zijn gekomen;

2. De begrotingsrechtmatigheid wordt beoordeeld op het niveau waarop de begroting door de regioraad is geautoriseerd, zoals is opgenomen in artikel 5.

3. Bij investeringsprojecten wordt de begrotingsrechtmatigheid beoordeeld op het niveau van het totaal gevoteerde kredietbedrag. Een overschrijding van het jaarbudget, passend binnen het totaal bedrag van het krediet, wordt daarmee als rechtmatig beschouwd.

4. Uitgangspunt is dat iedere afwijking van de begroting als onrechtmatig wordt beschouwd, tenzij tijdig gemeld aan de regioraad. Tijdig is bij de eerstvolgende tussenrapportage of jaarrekening. Afwijkingen worden als acceptabel aangemerkt in de volgende situaties:

• a.

  er is sprake van een overschrijding of onderschrijding waarbij direct gerelateerde inkomsten de overschrijding/onderschrijding compenseren;

• b.

  er is sprake van een overschrijding op een open-einde regeling;

• c.

  de overschrijding is geautoriseerd door middel van de vaststelling van een tussentijdse rapportage.

5. Begrotingsonrechtmatigheden die passen binnen het bestaande beleid van de regioraad, worden opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording (voor zover de verantwoordingsgrens voor afzonderlijke fouten of onduidelijkheden is overschreden), maar worden niet nader toegelicht in de paragraaf bedrijfsvoering.

6. Alle onder- en overschrijdingen van de baten en alle onderschrijdingen van de lasten en kredieten zijn onrechtmatig indien niet tijdig gemeld conform de P&C cyclus (bij tussenrapportage of jaarrekening).

1. Het misbruik- en oneigenlijkgebruikcriterium is het criterium van rechtmatigheid, dat betrekking heeft op het voorkomen, detecteren en corrigeren van misbruik en oneigenlijk gebruik van overheidsgelden en eigendommen bij financiële beheershandelingen.

2. Het dagelijks bestuur stelt regels vast voor het voorkomen van misbruik en oneigenlijk gebruik van regelingen en eigendommen.