Verordening financieel beleid, beheer en organisatie Noord-Brabant

1. Gedeputeerde Staten leggen alle investeringsbudgetten voor materiële vaste activa vast in het investeringsschema bij de bestuursrapportage en verwerken de consequenties hiervan in de op te stellen begroting.

2. Gedeputeerde Staten stellen het investeringsschema bij op basis van de uitgavenplanning als onderdeel van de bestuursrapportages.

3. Gedeputeerde Staten verwerken de consequenties van de uitgavenplanning, bedoeld in het tweede lid, in de op te stellen begroting.

4. Gedeputeerde Staten leggen overige voorstellen, die invloed hebben op de financiële positie van de provincie, ter besluitvorming voor aan Provinciale Staten via:

• a.

  een afzonderlijk statenvoorstel;

• b.

  een voorstel bij de bestuursrapportage; of

• c.

  een voorstel bij de begroting.

5. Het vierde lid is niet van toepassing in de volgende gevallen:

• a.

  besluiten die op grond van de Verordening treasury Noord-Brabant 2021 zijn gedelegeerd aan Gedeputeerde Staten;

• b.

  besluiten die betrekking hebben op het provinciaal Ontwikkelbedrijf en op grond van artikel 4.3 via het beheersstatuut zijn gedelegeerd aan Gedeputeerde Staten;

• c.

  besluiten die reeds zijn opgenomen in de vastgestelde begroting.

6. Gedeputeerde Staten verwerken de besluiten, bedoeld in het vierde lid, in de op te stellen begroting.

7. Gedeputeerde Staten leggen de begrotingswijzigingen waarvoor reeds een Statenmededeling+ is toegezonden aan Provinciale Staten die instemmend is besproken, achteraf voor aan Provinciale Staten als administratieve wijziging bij de S&V documenten.

8. Gedeputeerde Staten leggen de administratief-technische begrotingswijzigingen achteraf voor aan Provinciale Staten als administratieve wijziging bij de S&V documenten en indien nodig verwerken zij dit in het investeringsschema.

9. Gedeputeerde Staten stellen met betrekking tot het vierde tot en met achtste lid beleid vast als bedoeld in artikel 4.7.

1. Gedeputeerde Staten dragen zorg voor een rechtmatige, doelmatige en doeltreffende uitvoering van de begroting.

2. Gedeputeerde Staten dragen zorg voor het verzamelen en vastleggen van beleidsprestaties en de maatschappelijke effecten, zoals opgenomen in het programmaplan, zodat de doelmatigheid en doeltreffendheid van het beleid zoals vastgesteld door Provinciale Staten kunnen worden getoetst.

1. In aanvulling op de begroting en jaarstukken, bedoeld in de artikelen 194 en 201 van de Provinciewet, bieden Gedeputeerde Staten Provinciale Staten jaarlijks tussentijds inzicht in de budgettaire stand van zaken via de perspectiefnota en de bestuursrapportage.

2. In afwijking van het eerste lid wordt in een verkiezingsjaar geen perspectiefnota aangeboden.

3. De perspectiefnota bevat:

• a.

  de strategische en beleidsmatige koers, ter verwerking of uitwerking in provinciaal beleid of in de op te stellen begroting;

• b.

  het meerjarig financieel perspectief en financieel kader, inclusief afweegbare ruimte als uitgangspunt voor de op te stellen begroting.

4. De bestuursrapportage bevat:

• a.

  een afwijkingenrapportage over de uitvoering van de begroting;

• b.

  een geactualiseerd investeringsschema;

• c.

  een voorstel tot wijziging van de begroting;

• d.

  een rapportage over de voortgang van specifieke onderwerpen waarover Gedeputeerde Staten nadere afspraken hebben gemaakt met Provinciale Staten.

5. Gedeputeerde Staten leggen in de laatste vergadering van een bestuursperiode van Provinciale Staten alle tot dat moment reeds inhoudelijk door Provinciale Staten geaccordeerde maar nog niet geautoriseerde financiële begrotingswijzigingen ter besluitvorming voor.

1. In de rechtmatigheidsverantwoording bij de jaarrekening rapporteren Gedeputeerde Staten aan de Provinciale Staten over afwijkingen met een verantwoordingsgrens die aansluiten bij de in het programma van eisen opgenomen goedkeuringstoleranties in de opdrachtverlening aan de accountant, bedoeld in artikel 2, derde lid, onder a, van de Verordening controle financieel beheer en organisatie Noord-Brabant.

2. In de paragraaf bedrijfsvoering van de jaarstukken worden de geconstateerde afwijkingen die groter zijn dan de opgenomen rapportagegrenzen opgenomen in de opdrachtverlening aan de accountant voor de accountantscontrole, bedoeld artikel 2, derde lid, onder a, van de Verordening controle financieel beheer en organisatie Noord-Brabant, nader toegelicht.

3. Gedeputeerde Staten betrekken in hun rechtmatigheidsverantwoording de volgende criteria, genoemd in de Kadernota rechtmatigheid, bedoeld in artikel 75, tweede lid, onder b, van het BBV:

• a.

  het begrotingscriterium;

• b.

  het voorwaardencriterium; en

• c.

  het misbruik en oneigenlijk gebruik criterium.

4. Gedeputeerde Staten bieden Provinciale Staten jaarlijks, uiterlijk op 15 maart na het begrotingsjaar, een Normenkader rechtmatigheid ter vaststelling aan.

5. Afwijkingen ten aanzien van begrotingscriteria worden als acceptabel aangemerkt in de volgende situaties:

• a.

  er is sprake van een overschrijding van de lasten waarbij direct gerelateerde baten de overschrijding compenseren;

• b.

  er is sprake van een onderschrijding van de baten waarbij direct gerelateerde lasten de onderschrijding compenseren;

• c.

  de overschrijding wordt gedekt uit de middelen van de betreffende reserve en de uitgaven passen binnen het door Provinciale Staten vastgestelde instellingsbesluit;

• d.

  de overschrijding wordt gedekt door middelen uit een volgend begrotingsjaar, waarbij Provinciale Staten in het lopende begrotingsjaar via een begrotingswijziging de hiervoor bestemde middelen hebben doorgeschoven naar dit volgende begrotingsjaar.

6. Onderschrijdingen van lasten en overschrijdingen van baten zijn alleen onrechtmatig als deze niet op tijd zijn gemeld aan Provinciale Staten. Melding via de S&V-cyclus al dan niet via een begrotingswijziging of een toelichting in de jaarstukken over het betreffende begrotingsjaar wordt gezien als tijdig.

1. Aan investeringen in vaste activa worden geen indirecte kosten of rente toegerekend.

2. Kosten voor onderzoek en ontwikkeling worden niet geactiveerd.

3. Bijdragen aan investeringen van derden worden niet geactiveerd, maar ineens ten laste van de exploitatie gebracht.

4. De materiële vaste activa met economisch nut worden lineair afgeschreven in maximaal:

• a.

  50 jaar bij bedrijfsgebouwen;

• b.

  25 jaar bij vervoermiddelen;

• c.

  15 jaar bij machines apparaten en installaties;

• d.

  15 jaar bij meubilair;

• e.

  3 jaar bij ICT en automatisering.

5. Activa met een economisch nut en een verkrijgingsprijs van minder dan € 250.000 worden niet geactiveerd, met uitzondering van gronden en terreinen.

6. De materiële vaste activa in de openbare ruimte met maatschappelijk nut worden lineair afgeschreven in maximaal15 jaar.

7. Bij de afschrijving van activa, bedoeld in het vierde en zesde lid, wordt geen rekening gehouden met de restwaarde.

8. Waardering van het fonds voor gesloten stortplaatsen, bedoeld in artikel 15.47 van de Wet Milieubeheer, geschiedt overeenkomstig artikel 63, zesde lid, van het BBV tegen actuele waarde.

1. Gedeputeerde Staten stellen beleid vast ten aanzien van het vormen van reserves en informeren Provinciale Staten hierover.

2. Gedeputeerde Staten leggen in het beleid, bedoeld in het eerste lid, in ieder geval vast:

• a.

  de functie en aard waarvoor een reserve ingesteld kan worden;

• b.

  de ondergrens voor de vorming van reserves;

• c.

  de periodieke doorlichting.

3. Gedeputeerde Staten leggen nieuwe of gewijzigde reserves aan Provinciale Staten ter besluitvorming voor door middel van een instellingsbesluit.

4. Het instellingsbesluit, bedoeld in het derde lid, bevat in ieder geval de volgende gegevens:

• a.

  de doelstelling en gebruik;

• b.

  de functie van de reserve;

• c.

  de toegestane minimum- en maximumstand;

• d.

  de dotatie en onttrekking;

• e.

  de bepalingen omtrent opheffing, waarin begrepen het initiatief en argumenten.

1. Gedeputeerde Staten stellen in een beheersstatuut regels op voor het provinciaal Ontwikkelbedrijf en informeren Provinciale Staten hierover.

2. Gedeputeerde Staten leggen voorstellen voor investering voor nieuwe projecten via een statenvoorstel ter besluitvorming voor aan Provinciale Staten, indien het voorcalculatorisch berekend verlies of restrisico vijf miljoen euro of meer bedraagt.

3. Gedeputeerde Staten informeren Provinciale Staten vooraf vertrouwelijk indien met de grondverwerving bijzonder politieke of bestuurlijke belangen zijn gemoeid.

4. Gedeputeerde Staten leggen eenmaal per jaar een Meerjarenperspectief Ontwikkelbedrijf ter vaststelling voor aan Provinciale Staten, uiterlijk in de vergadering waarin de begroting wordt behandeld.

5. Onverminderd de eisen opgenomen in de Provinciewet, het BBV en het bepaalde in het tweede tot en met het vierde lid, worden in het beheersstatuut bepalingen opgenomen over:

• a.

  de inzet en organisatie van het Ontwikkelbedrijf;

• b.

  spelregels voor het Ontwikkelbedrijf, waaronder:

  • 1°.

    het financiële kader;

  • 2°.

    het risicomanagement;

  • 3°.

    de informatieverstrekking;

  • 4°.

    de verwerving, het beheer en de vervreemding van gronden en opstallen.

1. Gedeputeerde Staten stellen beleid vast omtrent risicomanagement en weerstandsvermogen en informeren Provinciale Staten hierover.

2. Gedeputeerde Staten leggen in het beleid, bedoeld in het eerste lid, in ieder geval vast:

• a.

  de doelstelling;

• b.

  de methode, waaronder uitgangspunten, beleid en proces;

• c.

  de taken en verantwoordelijkheden;

• d.

  het beleid omtrent de weerstandscapaciteit en de risico’s, bedoeld in artikel 11, tweede lid, onder c, van het BBV.

3. Voor de beoordeling van het weerstandvermogen, bedoeld in artikel 11 van het BBV, wordt de verhouding tussen de weerstandcapaciteit, bedoeld in artikel 11, eerste lid, onder a, van het BBV, ten opzichte van de risico’s, bedoeld in artikel 11, eerste lid, onder b, van het BBV, uitgedrukt in een ratio.

4. Gedeputeerde Staten treffen maatregelen indien de ratio, bedoeld in derde lid, buiten de bandbreedte van 0,75 tot 1,25 komt.

1. Gedeputeerde Staten stellen voor het goed functioneren van het begrotings- en verantwoordingsproces financieel- en begrotingsbeleid vast en informeren Provinciale Staten hierover.

2. Gedeputeerde Staten stellen ieder geval beleid vast ten aanzien van:

• a.

  overhevelingsbeleid voor het doorschuiven van middelen van de begroting;

• b.

  indexatiebeleid;

• c.

  fiscaliteit;

• d.

  administratieve begrotingswijzigingen.

3. Gedeputeerde Staten nemen in de financiële begroting alle algemene grondslagen van de begroting op, die door Gedeputeerde Staten en Provinciale Staten zijn vastgesteld op grond van artikel 4.1 tot en met artikel 4.7.

1. Gedeputeerde Staten zorgen voor een toereikend beleid inzake de bestrijding van fraude, misbruik en oneigenlijk gebruik van provinciale regelingen en eigendommen.

2. Gedeputeerde Staten dragen zorg voor de jaarlijkse interne toetsing van de getrouwheid en rechtmatigheid van de bedrijfsonderdelen die ten grondslag liggen aan de jaarrekening en de daaraan verbonden beheershandelingen. Bij afwijkingen rapporteren Gedeputeerde Staten daarover in de rechtmatigheidsverantwoording, bedoeld in artikel 3.1, eerste lid.

3. Gedeputeerde Staten nemen kennis van de boardletter van de accountant, bepalen hun zienswijze en te nemen verbetermaatregelen terzake en leggen deze ter kennisname voor aan Provinciale Staten.