Verordening op de uitgangspunten voor het financieel beleid, alsmede voor het financieel beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie van BWB

1. Het bestuur stelt de begroting en de programma-indeling vast.

2. Het Bestuur stelt per programma vast:

• a.

  de beoogde (maatschappelijke) effecten;

• b.

  de te leveren goederen en diensten;

• c.

  de eventuele taakvelden;

• d.

  de baten en lasten .

1. Voor aanvang van het begrotingsjaar draagt het Bestuur, met inachtneming van de vigerende wettelijke termijnen en data zorg voor:

• a.

  de algemene kaders voor de nieuwe meerjarenbegroting aan (kaderbrief);

• b.

  de (meerjaren)begroting;

• c.

  de jaarstukken over het voorgaande boekjaar.

2. Het Bestuur stelt de hierboven vermelde stukken voorlopig vast en draagt er zorg voor dat deze stukken, met inachtneming van de wettelijke termijnen en data, worden toegezonden aan de raden.

3. Voor zover door de raden een zienswijze is ingediend stelt het bestuur de raden, voorafgaand aan de vaststelling van de stukken, schriftelijk en gemotiveerd in kennis van zijn oordeel over de zienswijze en de eventuele conclusies die het daaraan verbindt.

4. Na de eventuele verwerking van de relevante zienswijzen stelt het Bestuur de hierboven vermelde stukken vast en draagt er zorg voor dat deze stukken, met inachtneming van de wettelijke termijnen en data, worden toegezonden aan de wettelijk aangewezen toezichthouder.

5. Het totaalbedrag aan verleende garanties en waarborgen worden bij de uiteenzetting van de financiële positie expliciet vermeld.

1. Het Bestuur autoriseert met het vaststellen van de begroting de totale lasten en de totale baten.

2. Het Bestuur autoriseert met het vaststellen van de financiële positie de investeringskredieten.

3. De directeur is bevoegd - binnen het vastgestelde bevoegdhedenbeleid - om meerjarige financiële verplichtingen aan te gaan indien daarvoor binnen de meerjarenraming financiële ruimte beschikbaar is.

4. De directeur is bevoegd om uitgaven ten laste van voorzieningen te verantwoorden voor zover deze uitgaven ten laste van deze voorzieningen horen.

5. De directeur informeert het bestuur als hij verwacht dat de lasten van een programma de geautoriseerde lasten dreigen te overschrijden, de investeringsuitgaven van een investeringskrediet het geautoriseerde investeringskrediet dreigen te overschrijden, of de baten van een programma de geautoriseerde baten dreigen te onderschrijden. Het bestuur geeft aan of zij een voorstel wil voor het wijzigen van de geautoriseerde lasten van het programma, voor het wijzigen van het geautoriseerde investeringskrediet, of voor het bijstellen van het beleid.

6. Voor investeringen in de loop van het begrotingsjaar die niet in de begroting zijn opgenomen wordt middels de tussentijdse rapportage dan wel via een afzonderlijk voorstel een voorstel voorgelegd aan het Bestuur.

7. Het Bestuur stelt regels die waarborgen dat de uitvoering van de begroting getrouw, rechtmatig, doelmatig en doeltreffend verloopt.

8. Het Bestuur draagt er ten aanzien van de productenraming zorg voor dat:

• a.

  de lasten en baten, door middel van kostentoerekening, eenduidig zijn toegewezen aan de producten van de productraming;

• b.

  de budgetten uit de productraming en kredieten voor investeringen passen binnen de kaders zoals geautoriseerd bij de vaststelling van de uiteenzetting van de financiële positie;

• c.

  de lasten van de producten niet dusdanig worden overschreden dat de realisatie van andere producten binnen hetzelfde programma onder druk komt.

1. Het Bestuur draagt ten behoeve van het getrouwe beeld en de rechtmatigheid van de jaarrekening (inclusief de in de paragraaf bedrijfsvoering opgenomen rechtmatigheidsverantwoording) zorg voor de interne toetsing van de getrouwheid van de informatieverstrekking en de rechtmatigheid van de beheershandelingen. Bij afwijkingen neemt het Bestuur maatregelen tot herstel.

2. Het Bestuur draagt zorg voor de interne toetsing van een aantal bedrijfsonderdelen op juistheid, volledigheid en tijdigheid van de bestuurlijke informatievoorziening, de rechtmatigheid van beheershandelingen en op misbruik en oneigenlijk gebruik van de regelingen.

1. Voor de rechtmatigheidsverantwoording geldt een tolerantie van 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan bestemmingsreserves.

2. De directie rapporteert in de paragraaf bedrijfsvoering over geconstateerde rechtmatigheidsfouten groter dan € 100.000.

3. In het kader van de rechtmatigheid wordt in ieder geval getoetst aan:

• a.

  het Voorwaardencriterium;

• b.

  het Begrotingscriterium;

• c.

  het Misbruik- en oneigenlijk gebruikcriterium.

4. Begrotingsafwijkingen betreffen rechtmatigheidsfouten, tenzij deze betrekking hebben op:

• a.

  hogere uitgaven waarbij sprake is van compenserende inkomsten;

• b.

  hogere uitgaven binnen bestaand beleid voor open einderegelingen;

• c.

  hogere uitgaven in de jaarschijf van een meerjaren-investeringsplan of beheerplan die niet leiden tot een overschrijding van de totale uitgaven van het investeringsplan of beheerplan;

• d.

  hogere inkomsten.

5. In de paragraaf bedrijfsvoering legt de directie verantwoording af over de geconstateerde rechtmatigheidsfouten boven het in lid 2 van dit artikel genoemde bedrag en over geconstateerde fraude. Hierbij gaat de directie in op de oorzaak van de fouten en op de getroffen verbetermaatregelen.

1. Het voorwaardencriterium is het criterium van rechtmatigheid, dat betrekking heeft op de eisen die worden gesteld bij de uitvoering van de financiële beheershandelingen. De eisen/voorwaarden zijn afkomstig uit diverse wet- en regelgeving en hebben betrekking op aspecten als doelgroep, termijn, grondslag, administratieve bepalingen, normbedragen, bevoegdheden, bewijsstukken, recht, hoogte en duur.

2. De directie biedt het bestuur jaarlijks uiterlijk op 1 februari na afloop van het boekjaar ter vaststelling een normenkader rechtmatigheid aan. Dit kader bestaat uit alle relevante (interne) wet- en regelgeving waaruit financiële beheershandelingen kunnen voortvloeien.

3. De directie operationaliseert dit normenkader in een toetsingskader ten behoeve van de interne beheersing.

1. Het begrotingscriterium is een criterium van rechtmatigheid dat betrekking heeft op de grenzen van de baten en lasten in de door het bestuur geautoriseerde begroting van exploitatie en investeringskredieten en de hiermee samenhangende programma’s, waarbinnen de financiële beheershandelingen tot stand moeten zijn gekomen.

2. De begrotingsrechtmatigheid wordt beoordeeld op het niveau waarop de begroting door het bestuur is geautoriseerd.

3. Bij investeringsprojecten wordt de begrotingsrechtmatigheid beoordeeld op het niveau van het totaal gevoteerde kredietbedrag. Een overschrijding van het jaarbudget, passend binnen het totaal bedrag van het krediet, wordt daarmee als rechtmatig beschouwd.

4. Uitgangspunt is dat iedere afwijking van de begroting als onrechtmatig wordt beschouwd. Afwijkingen worden als acceptabel aangemerkt in de volgende situaties:

• a.

  er is sprake van een overschrijding waarbij direct gerelateerde inkomsten de overschrijding compenseren;

• b.

  er is sprake van een overschrijding op een open-einde regeling;

• c.

  de overschrijding is geautoriseerd door middel van de vaststelling van een tussentijdse rapportage.

5. Begrotingsonrechtmatigheden die passen binnen het bestaande beleid van het bestuur, worden opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording (voor zover de verantwoordingsgrens voor afzonderlijke fouten of onduidelijkheden is overschreden), maar worden niet nader toegelicht in de paragraaf bedrijfsvoering.

1. Het misbruik en oneigenlijk gebruik-criterium is het criterium van rechtmatigheid, dat betrekking heeft op het voorkomen, detecteren en corrigeren van misbruik en oneigenlijk gebruik van overheidsgelden en eigendommen van de bedrijfsvoeringsorganisatie bij financiële beheershandelingen.

2. De directie zorgt voor en legt vast de regels voor het voorkomen van misbruik en oneigenlijk gebruik van regelingen en eigendommen van de bedrijfsvoeringsorganisatie.

1. De directeur informeert het Bestuur door middel van een tussentijdse rapportage over de realisatie van de begroting van BWB van het lopende jaar.

2. De inrichting van de tussentijdse rapportage sluit aan bij de programma-indeling van de begroting.

3. De rapportage gaat in op afwijkingen ten opzichte van de programmabegroting, zowel wat betreft de lasten als de baten en de geleverde prestaties en de (maatschappelijke) effecten. Hierbij wordt uitgegaan van de verwachte uitkomsten aan het einde van het jaar.

4. In de tussenrapportage worden in ieder geval afwijkingen op de oorspronkelijke ramingen van de baten en lasten en investeringskredieten in de begroting groter dan € 50.000 toegelicht.

5. Als een begrotingswijziging leidt tot een verhoging van de totale bijdrage van de deelnemers van meer dan € 100.000, neemt het bestuur dit besluit pas, nadat de raden in de gelegenheid zijn gesteld om hierover een zienswijze in te dienen.

1. Het Bestuur draagt zorg voor een adequate vertaling van de verantwoording van de taakvelden naar de programmaverantwoording.

2. Het bestuur zendt de voorlopige jaarrekening over het afgelopen kalenderjaar met inachtneming van de wettelijke termijnen en data, toe aan de raden van de deelnemers.

3. Het Bestuur legt verantwoording af over de uitvoering van de programma’s en doet voorstellen ten aanzien van de bestemming dan wel dekking van het resultaat. In de verantwoording geeft het Bestuur aan:

• a.

  wat is bereikt;

• b.

  wat de lasten en baten zijn;

• c.

  hoe de resultaten zich verhouden tot de in de begroting gestelde doelen.

4. Het Bestuur bepaalt aan de hand van de uitvoering van de programma’s of de beleidsdoelen van de programma’s voor bijstelling behoeven.

5. Bij een batig of nadelig saldo zal één van de volgende 2 opties voor besluitvorming aan het Bestuur worden voorgelegd:

• a.

  het volledige saldo of een deel daarvan toe te voegen of te onttrekken aan een daarvoor gecreëerde reserve.

• b.

  Het volledige saldo of een deel daarvan uit te keren aan de deelnemers van de gemeenschappelijke regeling, naar rato van de inbreng van de deelnemers.

6. Het bestuur zendt de rekening en bijbehorende accountantsverklaring binnen twee weken na vaststelling aan de raden van de deelnemers en in ieder geval voor 15 juli aan Gedeputeerde Staten.