Treasurystatuut Gemeente Raalte 2023

De doelstellingen van het treasurybeleid van de Gemeente Raalte zijn:

• -

  Een risicomijdende uitvoering van de treasuryfunctie (risicoprofiel).

• -

  Het verzekeren van duurzame toegang tot financiële markten tegen acceptabele condities, zodat er altijd voldoende middelen zijn voor het uitvoeren van de gemeentelijke taken.

• -

  Het beperken van de financieringskosten en de interne verwerkingskosten van de gemeente.

• -

  Het beheersen van de financiële risico’s van de gemeente.

• -

  Het optimaliseren van de renteresultaten binnen de kaders van de Wet fido respectievelijk de kaders van het treasurystatuut.

• -

  Het Waarborgen van taken en verantwoordelijkheden van de treasuryfunctie binnen de organisatie.

Met betrekking tot risicobeheer gelden de volgende algemene uitgangspunten:

• -

  Leningen, garanties en kapitaalverstrekkingen mogen uitsluitend uit hoofde van de “publieke taak” worden verstrekt aan door het college goedgekeurde derde partijen, waarbij vooraf advies van de afdeling financiën wordt ingewonnen over de financiële positie en de kredietwaardigheid van de betreffende partij.

• -

  Het college mag geldmiddelen uitzetten in de vorm van deelnemingen in rechtspersonen, maatschappen uit hoofde van de publieke taak waarbij vooraf advies van de afdeling financiën wordt ingewonnen over de financiële positie en de kredietwaardigheid van de betreffende partij.

• -

  Uitzettingen (van overtollige liquide middelen) in het kader van de treasuryfunctie hebben een prudent karakter en zijn niet gericht op het genereren van inkomsten door het lopen van overmatig risico. Het prudente karakter van deze uitzettingen wordt gewaarborgd door de kaders van dit treasurystatuut en de wet fido.

• -

  Overtollige middelen worden volgens de Wet fido uitsluitend aangehouden in ’s Rijksschatkist en kunnen worden uitgezet bij de Nederlandse staat en bij andere openbare lichamen waarvan de gemeente niet is belast met het financieel toezicht.

• -

  Voor uitzettingen in het kader van treasury worden alleen producten gebruikt waarbij de hoofdsom aan het einde van de looptijd gegarandeerd is.

• -

  Het gebruik van derivaten is niet toegestaan.

Renterisicobeheer heeft tot doel de invloed van rentewijzigingen op financiële resultaten van de gemeente te beperken.

• -

  Het renterisico op de netto vlottende schuld is begrensd op de gemiddelde kasgeldlimiet, per kwartaal, volgens de Wet fido. Deze limiet mag niet langer dan twee achtereenvolgende kwartalen worden overschreden.

• -

  Het renterisico op de lange schuld bedraagt maximaal de renterisiconorm, volgens de Wet fido.

• -

  De rentetypische looptijd en het renteniveau van een lening of uitzetting wordt zoveel mogelijk afgestemd op de actuele rentestructuur, de rentestand en de rentevisie.

• -

  De rentevisie van de gemeente wordt jaarlijks beschreven in de begroting. De ontwikkelingen in de markt worden gevolgd via wekelijkse nieuwsbrieven.

• -

  De gemeente streeft naar spreiding in de rentetypische looptijden van leningen en uitzettingen, zodat een gelijkmatige risicospreiding binnen de gehele leningenportefeuille ontstaat.

• -

  Het college mag leningen of garanties uit hoofde van de “publieke taak” verstrekken op basis van de Gemeentewet, waarbij vooraf advies wordt ingewonnen over de financiële positie en de kredietwaardigheid van de betreffende partij. Als niet wordt voldaan aan de beleidskaders van de nota garantstellingen vraagt het college de raad om zijn wensen en bedenkingen uit te spreken.

• -

  Bij het verstrekken van garanties bedingt het college zoveel mogelijk zekerheden.

• -

  Bij het afgeven van garanties wordt gebruikt gemaakt van waarborgfondsen, zoals het Waarborgfonds Sociale Woningbouw. Als de garantie niet door een Waarborgfonds kan worden afgegeven, worden door de gemeente zoveel mogelijk zekerheden gevestigd.

• -

  De gemeente kan een garantie verstrekken aan een stichting of vereniging. Jaarlijks vindt toetsing plaats over de financiële situatie van de stichting of vereniging aan de hand van de door de stichting of vereniging verplicht te overleggen jaarstukken.

• -

  De geldende staatssteunregels worden in acht genomen.

• -

  Borgstelling/garantiestelling verdient de voorkeur boven het verstrekken van leningen/kapitaal.

• -

  Geldleningen worden alleen in uitzonderlijke gevallen verstrekt en is een bevoegdheid van de raad.

De budgethouders informeren de treasury functie over aankomende grote incidentele betalingen zodat de liquiditeitenplanning hierop aangepast kan worden.

Bij het aantrekken van financieringen voor een periode van één jaar en langer gelden de volgende uitgangspunten:

• -

  Financieringen worden enkel aangetrokken voor de uitoefening van de “publieke taak”.

• -

  Financiering met externe financieringsmiddelen wordt zoveel mogelijk beperkt door primair de beschikbare interne financieringsmiddelen (reserves en voorzieningen) te gebruiken om het renteresultaat te optimaliseren.

• -

  Het aantrekken van financiering gebeurt tegen zo gunstig mogelijke condities passend binnen het prudente risicobeleid.

• -

  Toegestaan kapitaalmarktinstrument is de onderhandse lening.

• -

  De gemeente vraagt een schriftelijke/telefonische offerte op bij minimaal drie instellingen voordat een financiering wordt aangetrokken. Contractueel is de gemeente Raalte in ieder geval verplicht een offerte op te vragen bij de Bank Nederlandse Gemeenten (BNG).

• -

  Het treasury-overleg beoordeeld de binnengekomen aanbiedingen van de instellingen.

• -

  Collegiale financiering tussen gemeenten/provincies onderling is mogelijk.

Bij het aantrekken van financieringen voor een periode korter dan één jaar geldt het volgende uitgangspunt:

• -

  Toegestane geldmarktinstrumenten zijn de kredietfaciliteit in de rekening-courant bij de huisbankier, daggeld- en kasgeldleningen. Daggeld- en kasgeldleningen worden afhankelijk van de prijs rechtstreeks bij een bank of door inschakeling van een geldmakelaar afgesloten.

• -

  De gemeente vraagt een schriftelijke/telefonische offerte op bij minimaal twee instellingen voordat kort vermogen wordt aangetrokken.

• -

  Voor beoordeling van de aanbiedingen bij kort vermogen komt het treasury-overleg niet bijeen.

Voor uitzettingen van overtollige financieringsmiddelen gelden de volgende uitgangspunten:

• -

  Uitzettingen worden uitsluitend gedaan binnen de kaders van de paragraaf risicobeheer en de paragraaf schatkistbankieren.

• -

  Uitzettingen vinden alleen plaats op basis van een actuele liquiditeitsprognose.

• -

  Toegestane instrumenten bij het uitzetten van gelden voor een periode langer dan één jaar zijn, onderhandse leningen, spaarrekeningen en deposito’s bij partijen zie 3.1 lid 4

• -

  In het specifieke geval van leningen aan woningcorporaties geldt de aanvullende eis vanuit de wet fido. De gemeente is in dit geval verplicht minimaal dezelfde eisen te stellen als het Waarborgfonds Sociale Woningbouw.

De gemeente beoogt het realiseren van gunstige c.q. marktconforme condities voor af te nemen financiële diensten. Hiervoor gelden de volgende uitgangspunten:

• -

  Huisbankrelaties en hun bancaire condities worden ten minste ééns in de vier jaar beoordeeld.

• -

  Bankrelaties dienen wat betreft hun kredietwaardigheid minimaal een AA-rating te hebben.

• -

  Financiële instellingen (banken, kredietinstellingen, beleggingsinstellingen, effectinstellingen, verzekeraars en pensioenfondsen) dienen statutair in Nederland gevestigd te zijn. Bovendien dienen zij onder Nederlands toezicht te vallen, bijvoorbeeld De Nederlandsche Bank of de Verzekeringskamer.

• -

  Tussenpersonen dienen geregistreerd te staan bij de Autoriteit Financiële Markten (AFM) en daarvan een vergunning als makelaar kunnen overleggen.

• -

  Het beheer van relaties met financiële instellingen, waaronder de bankrelaties, valt onder de verantwoordelijkheid van de treasurer. Hieronder wordt verstaan:

  • -

    Het beheer van rekeningen bij verschillende bancaire instellingen, waarbij wordt gestreefd naar een zo klein mogelijk aantal rekeningen om de transparantie te vergroten.

  • -

    Het zorgdragen voor voldoende kredietfaciliteiten.

  • -

    Het zorgdragen voor informatie bij financiële instellingen over verdeling van bevoegdheden binnen de gemeente ten behoeve van een efficiënte afhandeling.

  • -

    Het onderhouden van contacten met banken, instellingen en (geld)makelaars ten behoeve van de toegang tot en kennis over de ontwikkelingen in de financiële markten.

Schatkistbankieren is een verplichting voor decentrale overheden. Hiervoor gelden de volgende uitgangspunten:

• -

  Overtollige liquide middelen van de gemeente (boven het drempelbedrag) mogen alleen in rekening-courant of via deposito’s bij de Nederlandse Staat worden aangehouden of onderling worden uitgeleend aan lagere Nederlandse overheden of overheidsinstanties.

• -

  Deze overtollige middelen blijven ten alle tijden beschikbaar voor de publieke taak.

• -

  Overtollige middelen mogen niet uitgezet worden bij overheidsinstanties, die onder financieel toezicht staan van de gemeente.

• -

  Uitgezonderd van het verplicht aanhouden in de schatkist zijn de volgende middelen:

  • -

    Middelen voor zover deze, gerekend over een kwartaal, gemiddeld het drempelbedrag niet te boven gaan.

  • -

    Middelen op een zogenaamde G-rekening als bedoeld in artikel 1 lid k van de Uitvoeringsregeling Inleners-, keten- en opdrachtgeversaansprakelijkheid 2004.

• -

  Het drempelbedrag wordt jaarlijks in de treasuryparagraaf van de begroting opgenomen.

• -

  Over de benutting van het drempelbedrag per kwartaal wordt bij de jaarrekening gerapporteerd.

• -

  Middelen van derden vallen buiten het schatkistbankieren.

• -

  Voor de uitgezonderde middelen gelden de reguliere regels rondom uitzettingen zoals opgenomen in dit statuut.

Om de kosten van het geldstromenbeheer te beperken wordt:

• -

  Het liquiditeitsgebruik beperkt door de geldstromen op gemeenteniveau op elkaar en de liquiditeitenplanning af te stemmen. Hierbij wordt erop toegezien dat de liquiditeitspositie voldoende is om te garanderen dat de verplichtingen tijdig kunnen worden nagekomen.

• -

  Het betalingsverkeer loopt via de huisbankier en contante geldstromen worden zoveel mogelijk beperkt.

Voor het saldobeheer en het liquiditeitenbeheer gelden de volgende specifieke richtlijnen:

• -

  De gemeente streeft naar concentratie van de overtollige liquiditeiten binnen één rentecompensatiecircuit bij de bank met de gunstigste condities.

• -

  Als er een liquiditeitsbehoefte ontstaat kan de gemeente kortlopende middelen aantrekken. Hierbij wordt de kasgeldlimiet niet overschreden passend binnen de kader van hoofdstuk 3.2 renterisico.

• -

  Toegestane instrumenten bij het aantrekken van kortlopende middelen zijn daggeld, kasgeldleningen en kredietlimiet op rekening courant.

• -

  Toegestane instrumenten bij het uitzetten van gelden voor een periode korter dan één jaar zijn rekening-courant, daggeld, kasgeld, deposito’s en spaarrekeningen.

In het kader van de treasuryfunctie gelden de volgende algemene uitgangspunten op het gebied van administratieve organisatie en interne controle.

• -

  De verantwoordelijkheden en bevoegdheden van treasuryactiviteiten zijn eenduidig en schriftelijk vastgelegd.

• -

  Bevoegdheden zijn via delegatie en mandaat uitgebreider schriftelijk vastgelegd.

• -

  Het college wijst de treasurer bij afzonderlijk besluit aan.

• -

  De functie van treasurer is niet verenigbaar met die van gemeentesecretaris, concerncontroller of domeinmanager.

• -

  Bij de uit te voeren treasuryactiviteiten is functiescheiding doorgevoerd met als belangrijkste voorwaarden:

  • -

    Iedere transactie wordt door minimaal twee functionarissen geautoriseerd (vier-ogen principe)

  • -

    De uitvoering en controle geschiedt door afzonderlijke functionarissen

  • -

    De uitvoering en registratie in de financiële administratie geschiedt door afzonderlijke functionarissen.

• -

  Bij de aanvraag van offertes krijgt de treasurer een mail van de betreffende instelling om de afspraken te bevestigen.

• -

  De transacties worden onmiddellijk geregistreerd door de functionaris die de transactie heeft afgesloten en elk half jaar gecontroleerd door de functionaris die belast is met de interne controle.

• -

  De administratieve organisatie en interne controle waarborgen dat:

  • -

    De uitvoering rechtmatig en doelmatig is.

  • -

    De treasuryactiviteiten adequaat kunnen worden uitgevoerd en bijgestuurd.

  • -

    De juistheid, tijdigheid en volledigheid van de informatie verzekerd zijn.

In onderstaande tabel staan bevoegdheden met betrekking tot treasuryactiviteiten weergegeven en ook de daarbij benodigde fiattering.

[1] Dit vraagt vooraf een goedkeuring van de portefeuillehouder Financiën en voor de ondertekening een Collegebesluit.

[2] Vooraf wordt advies ingewonnen bij de financieel adviseur over de financiële positie en de kredietwaardigheid van de betreffende partij.

Met betrekking tot de treasuryactiviteiten dient tenminste de in de onderstaande tabel opgenomen informatie te worden verstrekt door de betreffende functionarissen: