Regeling vervallen per 01-12-2022

Controleprotocol 2020

Geldend van 14-11-2020 t/m 16-06-2021

Intitulé

Controleprotocol 2020

De gemeenteraad van de gemeente Leudal

Gezien het voorstel van de griffier van de gemeente Leudal d.d. 8 oktober 2020;

Besluit:

  • 1 De volgende twee speerpunten voor onderzoek door de accountant vast te stellen bij het onderzoek van de jaarstukken 2020 van de gemeente Leudal:

    • a.

      Rapporteren over de voortgang van het traject naar de rechtmatigheidsverantwoording 2021. Rapporteer hierbij over aspecten als het ambitieniveau van de gemeente, de verantwoordingsgrens en de kwaliteit van de interne beheersing

    • b.

      Beschrijf de controleaanpak ten aanzien van het sociaal domein en geef hierbij aan welke werkzaamheden de gemeente, de accountant en derden hierbij verrichten.

  • 2 Het ‘Controleprotocol onderzoek jaarstukken 2020’ t.b.v. het onderzoek van de stukken van het boekjaar 2020 vast te stellen conform concept (inclusief de bijlage over het normenkader) + met inbegrip van het besluit onder punt 1 van het dictum van dit raadsbesluit

Controleprotocol accountant t.b.v. jaarstukken 2020

1Inleiding

Ter voorbereiding en ondersteuning van de uitvoering van de accountantscontrole moet de gemeenteraad telkenjare een aantal zaken nader regelen, hetgeen op hoofdlijnen in dit controleprotocol plaatsvindt.

Object van controle is de jaarrekening 2020 en daarmede tevens het financieel beheer over het jaar 2020 zoals uitgeoefend door of namens het college van de gemeente Leudal.

1.1 Doelstelling

Dit controleprotocol heeft als doel nadere aanwijzingen te geven aan de accountant over de reikwijdte van de accountantscontrole, de daarvoor geldende normstellingen en de daarbij verder te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties voor de controle van de jaarrekening 2020 van de gemeente Leudal.

1.2 Wettelijk kader

De Gemeentewet, artikel 213, schrijft voor dat de gemeenteraad één of meer accountants aanwijst als bedoeld in artikel 393, eerste lid, Boek 2 Burgerlijk Wetboek voor de controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening en het daarbij verstrekken van een accountantsverklaring en het uitbrengen van een verslag van bevindingen.

In het kader van de opdrachtverstrekking aan de accountant kan de gemeenteraad nadere aanwijzingen geven voor te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties. Tevens zal in de opdrachtverstrekking duidelijk aangegeven moeten worden welke wet- en regelgeving in het kader van het financieel beheer onderwerp van rechtmatigheidscontrole zullen zijn.

De gemeenteraad heeft op 15 december 2009 de verordening ex artikel 213 Gemeentewet voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Leudal vastgesteld (de zogenoemde ‘Controleverordening gemeente Leudal 2010’).

Met het controleprotocol stelt de gemeenteraad nadere aanwijzingen vast die specifiek van toepassing zijn voor het controlejaar 2020

2 Algemene uitgangspunten voor de controle (getrouwheid én rechtmatigheid)

Zoals in artikel 213 Gemeentewet is voorgeschreven zal de controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening worden uitgevoerd door de, door de raad (in casu bij raadsbesluit van 4 juli 2017) aangewezen, accountant en gericht zijn op het afgeven van een oordeel over:

  • -

    de getrouwe weergave van de in de jaarrekening gepresenteerde baten en lasten en de activa en passiva;

  • -

    het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten en balansmutaties in overeenstemming met de begroting en met de van toepassing zijnde wettelijke regelingen, waaronder gemeentelijke verordeningen;

  • -

    de inrichting van het financieel beheer en de financiële organisatie gericht op de vraag of deze een getrouwe en rechtmatige verantwoording mogelijk maken;

  • -

    het in overeenstemming zijn van de door het college opgestelde jaarrekening met de bij of krachtens algemene maatregel van bestuur te stellen regels bedoeld in artikel 186 Gemeentewet (zijnde het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten);

  • -

    de verenigbaarheid van het jaarverslag met de jaarrekening.

Speerpunten voor onderzoek

De gemeenteraad overweegt jaarlijks bij het vaststellen van het controleprotocol of er ook behoefte is om een zogenoemd ‘speerpunt voor onderzoek’ door de account vaststellen. Een eventuele opdracht voor een speerpuntonderzoek moet dan passen binnen het jaarlijkse budget dat de raad voor de werkzaamheden van de accountant heeft gevoteerd bij de begroting, anders zal een aanvullend budget moeten worden beschikbaar gesteld.

In de raadsvergadering van 10 november 2020 besloot de raad om voor het accountantsonderzoek van de jaarstukken 2020 de volgende speerpunten van onderzoek vast te stellen:

  • 1.

    Rapporteren over de voortgang van het traject naar de rechtmatigheidsverantwoording 2021. Rapporteer hierbij over aspecten als het ambitieniveau van de gemeente, de verantwoordingsgrens en de kwaliteit van de interne beheersing.

  • 2.

    Beschrijf de controleaanpak ten aanzien van het sociaal domein en geef hierbij aan welke werkzaamheden de gemeente, de accountant en derden hierbij verrichten.

Bij de controle zullen de nadere regels die bij of krachtens algemene maatregel van bestuur worden gesteld op grond van artikel 213, lid 6 Gemeentewet (Besluit Accountantscontrole decentrale overheden) alsmede de eventuele ‘Nadere voorschriften controle- en overige standaarden’ die het bestuur van de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants, gelet op artikel 24 van de Verordening Gedrags- en Beroepsregels Accountants, vaststelt bepalend zijn voor de uit te voeren werkzaamheden.

3 Te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties

De accountant accepteert in de controle bepaalde toleranties en richt de controle daarop in. De accountant controleert niet elk document of iedere financiële handeling, maar richt de controle zodanig in dat voldoende zekerheid wordt verkregen over het getrouwe beeld van de jaarrekening en de rechtmatigheid van de verantwoorde baten en lasten en balansmutaties en financiële beheerhandelingen met een belang groter dan de vastgestelde goedkeuringstolerantie1. De accountant richt de controle in op het ontdekken van belangrijke fouten en baseert zich daarbij op risicoanalyse, vastgestelde toleranties en statische deelwaarnemingen en extrapolaties.

In het Besluit accountantscontrole decentrale overheden zijn minimumeisen voor de in de controle te hanteren goedkeuringstoleranties voorgeschreven. De gemeenteraad mag de goedkeuringstoleranties scherper vaststellen dan deze minimumeisen. Dit moet dan wel worden toegelicht in de accountantsverklaring. De accountant brengt daarvoor dan wel extra, alsdan met haar nog overeen te komen, kosten in rekening.

Naast deze kwantitatieve benadering zal de accountant ook een kwalitatieve beoordeling hanteren ('professional judgement'). De weging van fouten en onzekerheden vindt ook hierop plaats.

De goedkeuringstolerantie is het bedrag dat de som van fouten in de jaarrekening of onzekerheden in de controle aangeeft, die in een jaarrekening maximaal mogen voorkomen, zonder dat de bruikbaarheid van de jaarrekening voor de oordeelsvorming door de gebruikers kan worden beïnvloed.

De goedkeuringstolerantie is bepalend voor de oordeelsvorming, de strekking van de af te geven accountantsverklaring.

De rapporteringtolerantie(s) is een bedrag dat gelijk is aan of lager is dan de bedragen voortvloeiend uit de goedkeuringstolerantie. De rapporteringtoleranties kunnen zich verder toespitsen op die elementen die de gemeenteraad specifiek nader wil terugzien, zonder dat dit de controletoleranties zelf beïnvloedt. Voor het onderzoek in het boekjaar 2017 wordt van dat toespitsen geen gebruik gemaakt. Sinds het controlejaar 2012 wordt een percentage (namelijk 10%) van ‘de materialiteit’ gehanteerd. Zie voor de berekening daarvan: bladzijde 3 van dit protocol.

De rapporteringtolerantie wordt door de gemeenteraad vastgesteld, met inachtneming van onderstaande minimumeisen. De accountant richt de controle in, rekening houdend met de rapporteringtolerantie, om te kunnen waarborgen dat alle gesignaleerde onrechtmatigheden die dit bedrag overschrijden ook daadwerkelijk in het verslag van bevindingen worden opgenomen.

In het hierna opgenomen schema zijn de (minimum)eisen met betrekking tot de goedkeuringstolerantie en de rapporteringtolerantie(s) opgenomen voor het controlejaar 2020 (NB. De eisen m.b.t. de goedkeuringstolerantie zijn in overeenstemming met het Besluit accountantscontrole decentrale overheden + al sinds het ontstaan van de gemeente Leudal, in 2007, hetzelfde en overigens in overeenstemming met wat gebruikelijk is ‘in gemeenteland’) .

Goedkeuringstolerantie

Goedkeurend

Beperking

Oordeelonthouding

Afkeurend

Fouten in de jaarrekening (% omvangsbasis)

≤ 1%

>1%<3%

-

≥ 3%

Onzekerheden in de controle (% omvangsbasis)

≤ 3%

>3%<10%

≥ 10%

-

Voor de bepaling van welke posten materieel zijn voor de oordeelsvorming over de getrouwheid en rechtmatigheid van de verantwoording is in het Besluit accountantscontrole decentrale overheden de basis vastgelegd. Volgens dat besluit dient de door de accountant te hanteren goedkeuringstolerantie te worden vastgesteld op maximaal 1% van de omvangsbasis. De omvangsbasis voor gemeenten wordt in dat besluit gedefinieerd als ‘de totale lasten van de gemeente’. Gemeenten gaan met dat laatste verschillend om: in de ene gemeente bestaat de omvangsbasis uit de lasten inclusief de dotaties aan de reserves, in de andere exclusief. In Leudal wordt gerekend inclusief dotaties aan de reserves.

Op basis van de zogenoemde omvangsbasis van de begroting 2020 van de gemeente, (t/m 2e kwartaal 2020 bekend) totaal € 82.087.000, betekenen bovengenoemde percentages dat een totaalbedrag aan fouten in de jaarrekening van circa € 820.870 en een totaal van (dus: bij elkaar opgetelde) onzekerheden van circa € 2.462.610 de goedkeurende strekking van de accountantsverklaring niet zullen aantasten.

Rapporteringstolerantie

10% van de materialiteit

De rapporteringstolerantie is door de gemeenteraad vastgesteld op 10% ‘van de materialiteit’. Voor Leudal bedraagt die materialiteit 1% van de omvangsbasis van de begroting. Boven de tabel valt te lezen dat die omvangsbasis € 82.087.000 bedraagt, dus bedraagt de materialiteit € 820.870.

10% van die materialiteit levert een rapporteringstolerantie op van € 82.087.

Bij overschrijding van dit rapporteringstolerantiebedrag vindt rapportering plaats in het verslag van bevindingen.

Het is mogelijk dat de gemeenteraad de rapporteringstolerantie strenger maakt. Dit betekent - in tegenstelling tot bij de goedkeuringstolerantie - echter niet dat de accountant meer werkzaamheden gaat verrichten. Een strengere rapporteringstolerantie hoeft niet voor de totale jaarrekening te gebeuren, maar kan ook voor bepaalde onderdelen van de jaarrekening worden gekozen.

  • 4

    Begrip rechtmatigheid en de aanvullend te controleren rechtmatigheidscriteria

  • 1.

    Begrippen

In het Besluit accountantscontrole decentrale overheden wordt onderscheid gemaakt tussen het juridische begrip rechtmatigheid en de rechtmatigheid in het kader van de accountantscontrole.

Het juridische begrip rechtmatigheid heeft betrekking op alle geldende wetten en regels. Rechtmatigheid is dan het handelen in overeenstemming met alle wetten en regels.

Het begrip rechtmatigheid in het kader van de accountantscontrole is een minder omvattend begrip. Bij rechtmatigheid in het kader van de accountantscontrole bestaat er een duidelijke relatie met het financiële beheer. Er moet o.a. worden vastgesteld dat baten, lasten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen.

2.Criteria:

In het kader van de rechtmatigheidcontrole worden 9 rechtmatigheidscriteria onderkend:

het begrotingscriterium, het voorwaardencriterium, het misbruik en oneigenlijk gebruikcriterium, het calculatiecriterium, het valuteringscriterium, het adresseringscriterium, het volledigheidscriterium, het aanvaardbaarheidscriterium en het leveringscriterium.

In het kader van het getrouwheidsonderzoek wordt al aandacht besteed aan de meeste van deze criteria. Voor de oordeelsvorming over de rechtmatigheid van het financieel beheer moet extra aandacht worden besteed aan de volgende rechtmatigheidscriteria:

  • 1.

    Het begrotingscriterium;

  • 2.

    Het misbruik en oneigenlijk gebruik criterium (M&O-criterium);

  • 3.

    Het voorwaardencriterium.

Ad 1. Begrotingscriterium

Als blijkt dat de gerealiseerde lasten zoals weergegeven in de jaarrekening, hoger zijn dan de geraamde bedragen met inbegrip van de laatste begrotingswijziging, is - voor zover het de begrotingsoverschrijdingen betreft - mogelijk sprake van onrechtmatige uitgaven. De overschrijding kan namelijk in strijd zijn met het budgetrecht van de gemeenteraad zoals geregeld in de Gemeentewet. Voor de afsluitende oordeelsvorming is van belang in hoeverre de begrotingsoverschrijding past binnen het door de gemeenteraad geformuleerde beleid en/of wordt gecompenseerd door aan de lasten gerelateerde hogere inkomsten. Het bepalen of respectievelijk welke begrotingsoverschrijdingen al dan niet verwijtbaar zijn, is voorbehouden aan de raad bij de vaststelling van de jaarrekening. Begrotingsafwijkingen die passen binnen het beleid van de raad betrekt de accountant niet bij de beslissing of al dan niet een goedkeurende accountantsverklaring kan worden gegeven.

Ad 2. Misbruik en oneigenlijk gebruik criterium (M&O-criterium)

De rechtmatigheidseis betreft ook de toetsing op juistheid en volledigheid van de gegevens, die door de belanghebbende zijn verstrekt om het voldoen aan voorwaarden aan te tonen. Dit ter voorkoming en bestrijding van misbruik en oneigenlijk gebruik van wet- en regelgeving. Om misbruik en oneigenlijk gebruik van overheidsgelden te voorkomen zijn beheersmaatregelen nodig die functioneren. De interne en externe controle is erop gericht om dat vast te stellen. Gemeenten moeten een beleid hebben ter voorkoming en bestrijding van misbruik en oneigenlijk gebruik (M&O-beleid). Zie voor onze eigen regels de Verordening bestrijding misbruik en oneigenlijk gebruik gemeente Leudal 2015. In het jaarverslag en/of de toelichting op de jaarrekening verantwoordt het college zich over de opzet, de uitvoering en de resultaten van het M&O-beleid. Indien een gemeente geen toereikend M&O-beleid voert kan dit gevolgen hebben voor het accountantsoordeel. Indien bij een toereikend M&O-beleid, dat in voldoende mate is uitgevoerd, toch een belangrijke (materiële) onzekerheid - die inherent is aan de regeling - blijft bestaan met betrekking tot de rechtmatigheid van de uitgaven of ontvangsten en deze niet verder kan worden gereduceerd, dient de accountant te beoordelen of deze onzekerheid in de toelichting bij de jaarrekening adequaat wordt weergegeven.

Ad 3. Voorwaardencriterium

Besteding en inning van gelden door een gemeente zijn aan bepaalde voorwaarden verbonden waarop door de accountant moet worden getoetst. Deze voorwaarden liggen vast in wetten en regels van hogere overheden en de (eigen) gemeentelijke regelgeving. De gestelde voorwaarden hebben in het algemeen betrekking op:

  • -

    de omschrijving van de doelgroep respectievelijk het project;

  • -

    de heffings- en/of declaratiegrondslag;

  • -

    normbedragen (denk aan hoogte en duur);

  • -

    de bevoegdheden;

  • -

    het voeren van een administratie;

  • -

    het verkrijgen en bewaren van bewijsstukken;

  • -

    aan te houden termijnen besluitvorming, betaling, declaratie e.d.

De precieze invulling verschilt per wet respectievelijk regeling respectievelijk verordening. Voor alle geldstromen dient ondubbelzinnig vast te staan welke voorwaarden er op van toepassing zijn. De door hogere overheden gestelde voorwaarden liggen volledig vast. Dit geldt echter niet voor de voorwaarden in de gemeentelijke regelgeving. De raad is op gemeentelijk niveau kadersteller en wordt geacht de norm te stellen waaraan het college moet worden getoetst. De gemeenteraad dient dan ook op grond van een overzicht van alle voor de betreffende gemeente geldende wet- en regelgeving het voorwaardencriterium te operationaliseren. Concreet betekent dit dat door de gemeenteraad limitatief moet zijn bepaald aan welke in gemeentelijke wet- en regelgeving vastgelegde, voor de gemeente relevante, voorwaarden de accountant moet toetsen.

  • 5

    Reikwijdte accountantscontrole rechtmatigheidstoetsing

De accountantscontrole op rechtmatigheid voor het kalenderjaar 2020 is limitatief gericht op:

-de naleving van wettelijke kaders, zoals in de inventarisatie van de actuele/relevante regelgeving wordt verwoord. Dit uitsluitend voor zover deze directe financiële beheershandelingen betreffen of kunnen betreffen.

  • -

    de naleving van de volgende kaders:

    • o

      De Begroting

    • o

      Financiële verordening ex artikel 212 Gemeentewet;

    • o

      De controleverordening ex artikel 213 Gemeentewet;

  • -

    en de overige kaders zoals opgenomen in de inventarisatie van de actuele/relevante regelgeving. Dit laatste voor zover van toepassing en uitsluitend voor zover deze directe financiële beheerhandelingen betreffen of kunnen betreffen. Ten aanzien van het voorwaardencriterium vindt voor de interne regelgeving uitsluitend een toets plaats naar de hoogte, duur en doelgroep/object van financiële beheerhandelingen, tenzij jegens derden (bijvoorbeeld in toekenningsbeschikkingen) aanvullende voorwaarden met directe financiële consequenties zijn opgenomen (dergelijke jegens derden geformuleerde (financiële) voorwaarden zijn immers ook al relevant voor de accountantscontrole inzake de getrouwheid van de jaarrekening).

-In een aantal vorige controleprotocollen stond in bovenstaande opsomming ook nog:

  • oDe Verordening periodiek onderzoek doelmatigheid en doeltreffendheid ex artikel 213a Gemeentewet

  • In een notitie van voormalig wethouder J. Smolenaars van 21 december 2011 aan het toenmalige auditcomité staat o.a. ‘Mede in het licht van de verdere deregulering worden in Leudal geen onderzoeken uitgevoerd in het kader van deze verordening’ en ‘In het kader van de herontwerp van de P&C cyclus en de verdere deregulering zal worden bezien of het mogelijk is om de raad een voorstel te doen om “Verordening onderzoeken doelmatigheid en doeltreffendheid van de gemeente Leudal’ ex artikel 213a van de Gemeentewet” in te trekken.’.

  • Dit laatste is overigens nog niet gebeurd.

  • Collegebesluiten vallen niet onder het rechtmatigheidsoordeel. Daar zijn echter twee uitzonderingen op.

  • 1)

    De eerste uitzondering betreft wettelijke verplichte kaderstellende collegebesluiten waarbij is voorgeschreven dat een rechtmatigheidstoets moet worden uitgevoerd. Dit doet zich voor bij specifieke uitkeringen. Controle van de naleving van deze collegebesluiten hoort wel standaard onder de accountantscontrole.

  • 2)

    De tweede uitzondering betreft die kaderstellende collegebesluiten inzake financiële en/of niet-financiële beheershandelingen (niet vallend onder de eerste uitzondering) die de raad (aanvullend) opneemt in de inventarisatie van de actuele/relevante regelgeving.

  • 6

    Rapportering accountant

-Tijdens en na afronding van de controlewerkzaamheden rapporteert de accountant hierna in het kort weergegeven als volgt:

Interim-controles

In de tweede helft van het jaar wordt door de accountant een zogenoemde interim-controle uitgevoerd. Over de uitkomsten van die tussentijdse controle wordt o.a. aan de commissie bestuur en middelen een verslag uitgebracht. Bestuurlijk relevante zaken worden - op grond van de overeengekomen rapportagewensen - ook aan de gemeenteraad gerapporteerd.

Verslag van bevindingen

Overeenkomstig de Gemeentewet wordt omtrent de controle een verslag van bevindingen uitgebracht aan de raad en in afschrift aan het college. In het verslag van bevindingen wordt gerapporteerd over de opzet en uitvoering van het financiële beheer en of de beheersorganisatie een getrouw en rechtmatig financieel beheer en een rechtmatige verantwoording daarover waarborgen.

Uitgangspunten voor de rapportagevorm

Gesignaleerde onrechtmatigheden worden toegelicht gespecificeerd naar de aard van het criterium (begrotingscriterium, voorwaardencriterium, etc.).

Fouten of onzekerheden die de rapporteringstolerantie als bedoeld in hoofdstuk 3 van dit controleprotocol overschrijden, worden weergegeven in een apart overzicht bij het verslag van bevindingen. De accountant rapporteert ook over eventuele bevindingen met betrekking tot de betrouwbaarheid en de continuïteit van de door de gemeente gehanteerde geautomatiseerde informatieverzorging.

Controleverklaring

In de controleverklaring wordt op een gestandaardiseerde wijze, zoals wettelijk voorgeschreven, de uitkomst van de accountantscontrole weergegeven, zowel ten aanzien van de getrouwheid als de rechtmatigheid. Deze controleverklaring is bestemd voor de gemeenteraad, zodat deze een besluit kan nemen omtrent vaststelling van de door het college in concept opgestelde jaarrekening.

In bijlage 1 staat het normenkader t.b.v. de rechtmatigheidscontrole jaarrekening 2020 geduid.

Aldus vastgesteld in de openbare raadsvergadering van 10 november 2020.

DE GRIFFIER, DE VOORZITTER,

Drs. W.A.L.M. Cornelissen. D.H. Schmalschläger.

GEMEENTE LEUDAL NORMENKADER T.B.V. RECHTMATIGHEIDSCONTROLE JAARREKENING 2020

Als voorbereiding op de verplichte rechtmatigheidsverklaring in 2021 wordt 2020 gebruikt als proefjaar. De ambitie voor de rechtmatigheid is in 2020: voldoen aan de wettelijke verplichting en de verantwoordingsgrens is gesteld op 1%.

Hoofdfunctie/ proces

product

Hogere wet- en regelgeving

Verordeningen/regelingen 2020

Algemeen

 
  • 1.

    Grondwet

  • 2.

    Burgerlijk Wetboek

  • 3.

    Gemeentewet

  • 4.

    Besluit Begroting en Verantwoording

  • 5.

    Algemene Wet Bestuursrecht

  • 1.

    Financiële verordening 2018 (art. 212 Gemeentewet)

  • 2.

    Controleverordening gemeente Leudal 2010 (art. 213 Gemeentewet)

  • 3.

    Verordening onderzoeken doelmatigheid en doeltreffendheid van de gemeente Leudal (art. 213a) (Leudal 01-01-2008)

  • 4.

    Verordening delegatiebesluit Leudal 2007 (laatste wijziging 31-10-2013)

Personeel

 
  • 1.

    Ambtenarenwet

  • 2.

    Fiscale wetgeving

  • 3.

    Sociale verzekeringswetten

  • 4.

    CAR/UWO (www.car-uwo.nl)

  • 1.

    Beloningsbeleid gemeente Leudal (personeelshandboek gemeente Leudal)

  • 2.

    Verordening rechtspositie wethouders, raads- en commissieleden gemeente Leudal 2016

  • 3.

    Regeling opleidingsfaciliteiten gemeente Leudal (personeelshandboek gemeente Leudal)

  • 4.

    Uitvoeringsregeling reiskosten woon-werkverkeer gemeente Leudal (personeelshandboek gemeente Leudal)

  • 5.

    Regeling reis- en verblijfskosten bij dienstreizen gemeente Leudal (personeelshandboek gemeente Leudal)

  • 6.

    Regeling Generatiepact gemeente Leudal 2018 (personeelshandboek gemeente Leudal)

  • 7.

    Regeling uitbetaling jaarlijks bedrag gemeente Leudal (personeelshandboek gemeente Leudal)

Inkoop en aanbesteding

 
  • 1.

    Aanbestedingsrichtlijn 2004/18/EG

  • 2.

    Aanbestedingswet 2012

  • 3.

    Aanbestedingsbesluit

  • 4.

    Wet op het BTW compensatiefonds

  • 5.

    Algemene BTW wetgeving

 
 
 
 
 

0 Algemeen bestuur

001 Bestuursorganen

 
 
 

002 Bestuursondersteuning college B&W

 
 
 

003 Burgerzaken

  • 1.

    Wet basisregistratie personen (BRP)

  • 2.

    Wet rechten burgerlijke

  • 3.

    stand

 
 

004 Lasten/baten secretarieleges burgerzaken

  • 1.

    Wet basisregistratie personen (BRP)

  • 1.

    Legesverordening 2020

 

005 Bestuurlijke samenwerking

  • 1.

    Wet gemeenschappelijke regelingen

  • 1.

    Statuten voor een Openbaar Lichaam Euregio Rijn-Maas-Noord (Leudal 09-01-2018)

 

006 Bestuursondersteuning raad

 
  • 1.

    Controleverordening gemeente Leudal 2010 (art. 213 Gemeentewet)

  • 2.

    Verordening onderzoeken doelmatigheid en doeltreffendheid van de gemeente Leudal (art. 213a) (Leudal 01-01-2008)

  • 3.

    Subsidieregeling Evenementen (01-09-2017)

 
 
 
 

1 Openbare orde en veiligheid

120 Brandweer en rampenbestrijding

  • 1.

    Wet gemeenschappelijke regelingen

  • 1.

    Legesverordening 2020

  • 2.

    Gemeenschappelijke Regeling Veiligheidsregio Limburg-Noord

 

140 Openbare orde en veiligheid

 
 
 
 
 
 

2 Verkeer, vervoer en waterstaat

210 Wegen, straten en pleinen

  • 1.

    Wegenverkeerswet 1994

  • 2.

    Besluit administratieve bepalingen inzake het wegverkeer

  • 1.

    Legesverordening 2020

  • 2.

    Wegenbeheersplan (Leudal) [onbekend]

 

211 Verkeersmaatregelen te land

  • 1.

    Wegenverkeerswet 1994

  • 2.

    Besluit administratieve bepalingen inzake het wegverkeer

  • 1.

    Legesverordening 2020

 

212 Openbaar vervoer

 
 
 

214 Parkeren

 
  • 1.

    Legesverordening 2020

 

221 Binnenhavens

 
 
 

223 Veerdiensten

 
 
 

240 Waterkering, afwatering en landaanwinning

 
 
 
 
 
 

3 Economische zaken

310 Handel en ambacht

 
 
 

311 Baten marktgelden

 
 
 

320 Industrie

 
 
 

330 Nutsbedrijven

 
 
 

341 Overige agrarische zaken, jacht en visserij

 
 
 
 
 
 

4 Onderwijs

422 Bijzonder basis onderwijs (excl. huisvesting)

  • 1.

    Wet primair onderwijs

  • 1.

    Verordening leerlingenvervoer 2014

 

423 Bijzonder basisonderwijs (huisvesting)

  • 1.

    Wet primair onderwijs

  • 1.

    Verordening voorzieningen huisvesting onderwijs gemeente Leudal

 

432 Bijzonder speciaal onderwijs (excl. huisvesting)

  • 1.

    Wet primair onderwijs

  • 1.

    Verordening leerlingenvervoer 2014

 

433 Bijzonder speciaal onderwijs (huisvesting)

  • 1.

    Wet primair onderwijs

  • 1.

    Verordening voorzieningen huisvesting onderwijs gemeente Leudal

 

442 Bijzonder voortgezet onderwijs (excl. huisvesting)

  • 1.

    Wet op het voortgezet onderwijs

  • 2.

    Wet educatie- en beroepsonderwijs

  • 1.

    Verordening leerlingenvervoer 2014

 

443 Bijzonder voortgezet onderwijs (huisvesting)

  • 1.

    Wet op het voortgezet onderwijs

  • 2.

    Wet educatie- en beroepsonderwijs

  • 1.

    Verordening voorzieningen huisvesting onderwijs gemeente Leudal

 

480 Gemeenschappelijke baten en lasten onderwijs

  • 1.

    Wet primair onderwijs

  • 1.

    Subsidieregeling peuterprogramma en voor en vroegschoolse educatie (01-01-2017)

 

482 Volwasseneneducatie

  • 1.

    Wet educatie- en beroepsonderwijs

 
 
 
 
 

5 Cultuur en recreatie

510 Openbaar bibliotheekwerk

 
  • 1.

    Algemene subsidieverordening gemeente Leudal 2016

 

511 Overig vorming- en ontwikkelingswerk

 
  • 1.

    Algemene subsidieverordening gemeente Leudal 2016

  • 2.

    Subsidieregeling Fonds Maatschappelijke Activiteiten (FMA)

  • 3.

    Subsidieregeling Os Dörp

  • 4.

    Subsidieregeling Evenementen

 

530 Sport

  • 1.

    Wet gemeenschappelijke regelingen

  • 2.

    Wet primair onderwijs

  • 3.

    Wet op de expertisecentra

  • 1.

    Algemene subsidieverordening gemeente Leudal 2016

  • 2.

    Subsidieregeling Sport en Gezondheid (01-01-2017)

  • 3.

    Beleidsregel bekostiging lokalen bewegingsonderwijs gemeente Leudal

 

531 Groene sportvelden en terreinen

 
 
 

540 Kunst

  • 1.

    Wet op het specifiek cultuurbeleid

  • 1.

    Algemene subsidieverordening gemeente Leudal 2016

  • 2.

    Subsidieregeling Cultuur (10-11-2017)

 

541 Oudheidkunde/musea

 
  • 1.

    Algemene subsidieverordening gemeente Leudal 2016

  • 2.

    Erfgoedverordening Leudal 2018

  • 3.

    Subsidieverordening cultuurhistorisch erfgoed Leudal 2010

 

550 Natuurbescherming

 
 
 

560 Openbaar groen en openluchtrecreatie

  • 1.

    Wet gemeenschappelijke regelingen

  • 1.

    Algemene subsidieverordening gemeente Leudal 2016

  • 2.

    Gemeenschappelijke Regeling Westrom

  • 3.

    Gemeenschappelijke Regeling Reinigingsdienst Maasland

  • 4.

    Gemeenschappelijke Regeling Openbaar Lichaam Duits-Nederlands Grenspark Maas-Swalm-Nette

 

580 Overige recreatieve voorzieningen

 
  • 1.

    Algemene subsidieverordening gemeente Leudal 2016

  • 2.

    Subsidieregeling Fonds Maatschappelijke Activiteiten (FMA)

 
 
 
 

6 Sociale voorzieningen en maatschappelijke dienstverlening

610 Bijstandsverlening

  • 1.

    Participatiewet (PW)

  • 2.

    Sociale en Fiscale wetgeving

  • 3.

    Besluit Bijstandverlening Zelfstandigen 2004

  • 1.

    Afstemmingsverordening Participatiewet, IOAW en IOAZ 2015 gemeente Leudal

  • 2.

    Verordening bestrijding misbruik en oneigenlijk gebruik gemeente Leudal 2015

 

611 Werkgelegenheid

  • 1.

    Participatiewet (PW)

  • 2.

    Wet gemeenschappelijke regelingen

  • 1.

    Verordening bestrijding misbruik en oneigenlijk gebruik gemeente Leudal 2015

  • 2.

    Re-integratieverordening Participatiewet gemeente Leudal 2018

  • 3.

    Beleidsregel re-integratie 2015 gemeente Leudal

  • 4.

    Gemeenschappelijke Regeling Westrom

 

612 Inkomensvoorzieningen

  • 1.

    Participatiewet (PW)

  • 2.

    Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte werkeloze werknemers (IOAW)

  • 3.

    Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte gewezen zelfstandigen (IOAZ)

  • 4.

    Sociale en Fiscale wetgeving

  • 5.

    Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers

  • 1.

    Afstemmingsverordening Participatiewet, IOAW en IOAZ 2015 gemeente Leudal

  • 2.

    Verordening verrekening bestuurlijke boete bij recidive gemeente Leudal 2015

  • 3.

    Verordening bestrijding misbruik en oneigenlijk gebruik gemeente Leudal 2015

  • 4.

    Verordening loonkostensubsidie Participatiewet gemeente Leudal 2018

  • 5.

    Beleidsregel Persoonlijk Participatiebudget Pensioengerechtigden 2019

  • 6.

    Beleidsregels Maatschappelijk Actief Bonusgemeente Leudal 2019

  • 7.

    Beleidsnotitie aanpassing armoedebeleid minimabeleid

  • 8.

    Verordening tegenprestatie Participatiewet 2015 gemeente Leudal

  • 9.

    Beleidsregels tegenprestatie Participatiewet 2015 gemeente Leudal

  • 10.

    Re-integratieverordening Participatiewet gemeente Leudal 2018

  • 11

    Verordening individuele studietoeslag 2015 gemeente Leudal

  • 12

    Verordening Individuele inkomenstoeslag 2019 gemeente Leudal

 

614 Gemeentelijk minimabeleid

  • 1.

    Participatiewet (PW)

  • 2.

  • 1.

    Verordening bestrijding misbruik en oneigenlijk gebruik gemeente Leudal 2015.

 

620 Maatschappelijke begeleiding en advies

  • 1.

    Wet Maatschappelijke Ondersteuning 2015

  • 2.

    Uitvoeringsbesluit maatschappelijke ondersteuning 2015

  • 1.

    Verordening maatschappelijke ondersteuning Leudal 2020

  • 2.

    Beleidsregels maatschappelijke ondersteuning Leudal 2020

  • 3.

    Algemene subsidieverordening gemeente Leudal 2016

    • 1.

      Subsidieregeling Maatschappelijke ondersteuning

 

621 Vreemdelingen

  • 1.

    Wet inburgering

  • 2.

    Vreemdelingenwet

  • 1.

    Verordening Wet inburgering (Leudal 28-06-2007)

  • 2.

    Algemene subsidieverordening gemeente Leudal 2016

 

622 Wet maatschappelijke ondersteuning

  • 1.

    Wet Maatschappelijke Ondersteuning

  • 1.

    Verordening maatschappelijke ondersteuning Leudal 2020

 

630 Sociaal-cultureel werk

 
  • 1.

    Algemene subsidieverordening gemeente Leudal 2016

 

650 Kinderdagopvang

  • 1.

    Wet kinderopvang

  • 1.

    Algemene subsidieverordening gemeente Leudal 2016

  • 2.

    Subsidieregeling Kinderopvang Plus (01-08-2018)

 

651 Dagopvang gehandicapten

  • 1.

    Wet Maatschappelijke Ondersteuning

  • 1.

    Verordening maatschappelijke ondersteuning Leudal 2020

 

680 Jeugdhulp

  • 1.

    Jeugdwet

  • 1.

    Verordening jeugdhulp gemeente Leudal 2020

  • 2.

    Nadere regels Jeugdhulp gemeente Leudal 2020

  • 3.

    Mandaatbesluit stichting Centrum voor jeugd en gezin Midden-Limburg ‘toeleiding gespecialiseerde jeugdhulp’

  • 4.

    Algemene subsidieverordening gemeente Leudal 2016

  • 5.

    Subsidieregeling Jeugd (01-01-2017)

 
 
 
 

7 Volksgezondheid en milieu

714 Openbare gezondheidszorg

  • 1.

    Wet Gemeenschappelijke Regelingen

  • 1.

    Gemeenschappelijke Regeling Veiligheidsregio Limburg-Noord

  • 2.

    Algemene subsidieverordening gemeente Leudal 2016

 

715 Jeugdgezondheidszorg (uniform deel)

  • 1.

    Wet Gemeenschappelijke Regelingen

  • 1.

    Gemeenschappelijke Regeling Veiligheidsregio Limburg-Noord

  • 2.

    Algemene subsidieverordening gemeente Leudal 2016

 

716 Jeugdgezondheidszorg (maatwerk deel)

 
 
 

721 Afvalverwijdering en - verwerking

  • 1.

    Wet Gemeenschappelijke Regelingen

  • 1.

    Algemene subsidieverordening gemeente Leudal 2016

  • 2.

    Gemeenschappelijke Regeling Maasland (01-01-2018)

  • 3.

    Verordening afvalstoffenheffing 2020

 

722 Riolering en waterzuivering

  • 1.

    Wet op de waterhuishouding

  • 2.

    Waterleidingwet

  • 1.

    Gemeentelijk Rioleringsplan 2017-2021

 

723 Milieubeheer

  • 1.

    Wet bodembescherming

  • 2.

    Wet milieubeheer

  • 3.

    Wet Gemeenschappelijke Regelingen

  • 1.

    Verordening afvalstoffenheffing 2020

  • 2.

    Gemeenschappelijke Regeling Regionale Uitvoeringsdienst Limburg Noord (GR RUD LN) (01-012-2017)

 

724 Lijkbezorging

  • 1.

    Wet op de lijkbezorging

 
 

725 Baten reinigingsrechten en afvalstoffenheffing

 
  • 1.

    Verordening afvalstoffenheffing 2020

 

726 Baten rioolrechten

 
  • 1.

    Verordening op de heffing en de invordering van rioolheffing 2020

 

732 Baten begraafplaatsrechten

  • 1.

    Wet op de lijkbezorging

 
 
 
 
 

8 Ruimtelijke ordening en volkshuisvesting

810 Ruimtelijke Ordening

  • 1.

    Wet ruimtelijke ordening

  • 2.

    Besluit ruimtelijke ordening

  • 1.

    Legesverordening 2020

 

820 Woningexploitatie/woningbouw

  • 1.

    Wet ruimtelijke ordening

  • 2.

    Besluit ruimtelijke ordening

 
 

822 Overige volkshuisvesting

  • 1.

    Wet ruimtelijke ordening

  • 2.

    Besluit ruimtelijke ordening

  • 1.

    Legesverordening 2020

  • 2.

    Verordening startersregeling gemeente Leudal 2019

 

823 Bouwvergunningen

  • 1.

    Wet ruimtelijke ordening

  • 2.

    Besluit ruimtelijke ordening

  • 1.

    Legesverordening 2020

 

830 Bouwgrondexploitatie

  • 1.

    Wet ruimtelijke ordening

  • 2.

    Besluit ruimtelijke ordening

 
 
 
 
 

9 Financiering en algemene dekkingsmiddelen

913 Overige financiële middelen

  • 1.

    Wet financiering decentrale overheden

  • 1.

    Treasurystatuut 2017 Gemeente Leudal

 

914 Geldleningen en uitzettingen langer dan 1 jaar

  • 1.

    Wet financiering decentrale overheden

  • 1.

    Treasurystatuut 2017 Gemeente Leudal

 

921 Algemene uitkering gemeentefonds

  • 1.

    Financiële verhoudingswet

 
 

922 Algemene baten en lasten

 
 
 

930 Uitvoering Wet WOZ

  • 1.

    Wet waardering Onroerende Zaken

  • 1.

    Verordening onroerende-zaakbelastingen 2020

 

931 Baten OZB gebruikers

  • 1.

    Wet waardering Onroerende Zaken

  • 1.

    Verordening onroerende-zaakbelastingen 2020

 

932 Baten OZB eigenaren

  • 1.

    Wet waardering Onroerende Zaken

  • 1.

    Verordening onroerende-zaakbelastingen 2020

 

934 Baten baatbelasting

 
  • 1.

    Verordening onroerende-zaakbelastingen 2020

  • 2.

    Verordening op de heffing en invordering van een baatbelasting Dorpstraat-Stationstraat (01-01-2007)

  • 3.

    Verordening op de heffing en de invordering van rioolheffing 2018

 

936 Baten toeristenbelasting

 
  • 1.

    Verordening toeristenbelasting 2020

 

937 Hondenbelasting

 
  • 1.

    Verordening hondenbelasting 2020

 

940 Uitvoering gemeentelijke belastingen

  • 1.

    Wet Gemeenschappelijke Regelingen

  • 1.

    Gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen (01-01-2015)

 

960 Saldo kostenplaatsen

 
 
 

980 Mutaties reserves inzake hoofdfuncties 0 t/m 9

 
  • 1.

    Nota reserves en voorzieningen gemeente Leudal 2019

Ondertekening