Verordening financiën Rotterdam 2013

1. De raad stelt bij aanvang van een nieuwe raadsperiode een indeling naar programma’s vast.

2. De indeling naar programma’s staat voor de raadsperiode vast, tenzij er dringende redenen zijn om deze te wijzigen.

1. Het college zendt jaarlijks een ontwerpkaderbrief naar de raad.

2. In de ontwerpkaderbrief is aangegeven binnen welke beleidskaders en financiële kaders de eerstvolgende ontwerpprogrammabegroting zal worden opgesteld.

3. De ontwerpkaderbrief strekt zich uit van het jaar t-2 tot en met het jaar t+3, waarbij t gelijk staat aan het eerstvolgende begrotingsjaar.

4. De ontwerpkaderbrief bevat in ieder geval:

a. een overzicht van ontwikkelingen die nopen tot bijstelling van de geraamde baten en lasten of die een substantieel effect hebben op het risicoprofiel;

b. een overzicht van beleidswijzigingen die nopen tot bijstelling van de geraamde baten en lasten of die een substantieel effect hebben op het risicoprofiel;

c. de bedragen waarmee de geraamde baten en lasten per programma worden bijgesteld, zowel per saldo als uitgesplitst naar de afzonderlijke ontwikkelingen en beleidswijzigingen;

d. een beschrijving van de wijze waarop met het saldo van de bijstelling van de geraamde baten en lasten zal worden omgegaan.

5. De raad stelt de kaderbrief vóór zijn zomerreces vast.

1. Het college biedt de raad uiterlijk op 30 september van het jaar dat vooraf gaat aan het begrotingsjaar de ontwerpprogrammabegroting ter vaststelling aan.

2. De ontwerpprogrammabegroting bevat in ieder geval:

• a.

  de risico’s die per programma worden onderscheiden;

• b.

  een overzicht van de investeringen, waaruit per programma blijkt:

- welk investeringskrediet in het begrotingsjaar wordt gevoteerd;

- welke investeringsprojecten hiermee worden gerealiseerd, met de daarbij behorende kapitaallasten en onderhoudslasten;

- welk investeringskrediet in voorgaande jaren voor deze projecten is gevoteerd en benut;

- welk indicatief investeringskrediet na het begrotingsjaar voor deze projecten wordt gevoteerd.

3. De ontwerpprogrammabegroting bevat zo mogelijk indicatoren inzake de maatschappelijke effecten die per programma worden beoogd, indicatoren inzake de daartoe te leveren inspanningen en de hieraan verbonden streefwaarden.

4. Per programma wordt een onderscheid gemaakt tussen de programmalasten en de apparaatslasten. De wijze waarop de apparaatslasten worden toegerekend aan de programma’s staat voor een begrotingsjaar vast en wordt in de ontwerpprogrammabegroting toegelicht. Een wijziging van de wijze van toerekening wordt expliciet toegelicht.

5. De wettelijke paragrafen in de beleidsbegroting zijn gebaseerd op afzonderlijke beleidsdocumenten. De raad stelt deze beleidsdocumenten kort na aanvang van iedere raadsperiode vast.

6. Indien een amendement van de ontwerpprogrammabegroting financiële gevolgen heeft, wordt hierin vermeld hoe deze worden opgevangen.

1. Het college kan de raad voorafgaand aan de eerste tussentijdse rapportage een ontwerpomissieregeling aanbieden.

2. In de ontwerpomissieregeling wordt voorgesteld de baten en lasten per programma, zoals opgenomen in de programmabegroting, te corrigeren, voor zover de correcties technisch van aard zijn en geen nieuwe afweging van de gemeenteraad vergen.

3. De raad stelt de omissieregeling vast alvorens hij de eerste tussentijdse rapportage vaststelt.

1. Het college informeert de raad periodiek door middel van tussentijdse rapportages over de realisatie van de programmabegroting.

2. De tussentijdse rapportage wordt overeenkomstig de indeling van de programmabegroting opgesteld en bevat in ieder geval:

a. voortgangsinformatie in relatie tot de beoogde maatschappelijke effecten en de daarvoor te leveren inspanningen;

b. een uitleg waarom een beoogd effect of een te leveren inspanning niet is of wordt gerealiseerd;

c. de wijzigingen die worden doorgevoerd om de beoogde maatschappelijke effecten en de daarvoor te leveren inspanningen alsnog te realiseren;

d. een overzicht van in de programmabegroting opgenomen indicatoren waarvan de streefwaarden worden bijgesteld;

e. een overzicht van ontwikkelingen die een substantieel effect hebben op de risico’s die per programma worden onderscheiden;

f. een overzicht van ontwikkelingen die nopen tot bijstelling van de geraamde baten en lasten;

g. een overzicht van beleidswijzigingen die nopen tot bijstelling van de geraamde baten en lasten;

h. een overzicht van de financieel-technische, beleidsneutrale correcties die worden doorgevoerd;

i. de bedragen waarmee de geraamde baten en lasten per programma worden bijgesteld, zowel per saldo als uitgesplitst naar de afzonderlijke ontwikkelingen, beleidswijzigingen en financieel-technische, beleidsneutrale correcties;

j. de bedragen van de geraamde baten en lasten per programma die oorspronkelijk in de programmabegroting waren opgenomen;

k. een beschrijving van de wijze waarop met het saldo van de bijstelling van de geraamde baten en lasten wordt omgegaan;

l. de wijzigingen van de investeringskredieten per programma die zijn gevoteerd;

m. de investeringskredieten per programma die oorspronkelijk in de programmabegroting waren opgenomen;

n. de wijzigingen in de lijst met investeringsprojecten die per programma worden gerealiseerd, onder vermelding van de daarbij behorende kapitaallasten en onderhoudslasten;

o. indien van toepassing, een voorstel tot aanwending van de post onvoorzien.

3. Het college zendt in ieder geval uiterlijk op 15 juni van het begrotingsjaar een tussentijdse rapportage over de eerste vier maanden van het begrotingsjaar naar de raad.

4. Het college zendt in ieder geval uiterlijk op 15 oktober van het begrotingsjaar een tussentijdse rapportage over de eerste acht maanden van het begrotingsjaar naar de raad.

1. Het college zendt de ontwerpjaarstukken en de bijbehorende controleverklaring uiterlijk op 30 april volgend op het verslagjaar naar de raad.

2. De ontwerpjaarstukken worden overeenkomstig de indeling van de programmabegroting opgesteld en bevatten in ieder geval:

a. voortgangsinformatie in relatie tot de beoogde maatschappelijke effecten en de daarvoor te leveren inspanningen;

b. een uitleg waarom een beoogd effect of een te leveren inspanning niet is of wordt gerealiseerd;

c. de wijzigingen die worden doorgevoerd om de beoogde maatschappelijke effecten en de daarvoor te leveren inspanningen alsnog te realiseren;

d. een overzicht van in de programmabegroting opgenomen indicatoren waarvan de streefwaarden worden bijgesteld;

e. een overzicht van ontwikkelingen die een substantieel effect hebben op de risico’s die per programma worden onderscheiden;

f. de bedragen van de geraamde baten en lasten per programma die oorspronkelijk in de programmabegroting waren opgenomen;

g. een overzicht van de investeringen, waaruit per programma blijkt:

• -

  de investeringen die zijn gedaan, met de daarbij behorende kapitaallasten;

• -

  de investeringskredieten die oorspronkelijk in de programmabegroting waren opgenomen;

h. een kasstroomoverzicht.

1. Het college mag alleen (meerjarige) uitgaven en/of verplichtingen aangaan die passen binnen de beleidsmatige en financiële kaders van de vastgestelde programmabegroting en de daarbij behorende meerjarenraming.

2. De bij staand beleid gedurende het begrotingsjaar binnen een programma van de vastgestelde programmabegroting ontstane:

a. tegenvallende lasten worden zonder voorafgaande begrotingswijziging opgevangen door direct gerelateerde meevallende baten binnen hetzelfde programma. De dekking van het restant vereist een begrotingswijziging;

b. meevallende lasten worden zonder voorafgaande begrotingswijziging ingezet voor de dekking van direct gerelateerde tegenvallende baten binnen hetzelfde programma. Het restant komt ten gunste van de algemene dekkingsmiddelen en kan zonder voorafgaande begrotingswijziging niet voor ander dan het vastgesteld beleid worden ingezet;

c. tegenvallende baten worden zonder voorafgaande begrotingswijziging door direct gerelateerde meevallende lasten binnen hetzelfde programma opgevangen. De dekking van het restant vereist een begrotingswijziging;

d. meevallende baten worden zonder voorafgaande begrotingswijziging ingezet voor de dekking van direct gerelateerde tegenvallende lasten binnen hetzelfde programma. Het restant komt ten gunste van de algemene dekkingsmiddelen en kan zonder voorafgaande begrotingswijziging niet voor een ander dan het vastgestelde beleid worden ingezet.

3. Bij het niet geheel kunnen uitvoeren van een programma van de programmabegroting in een begrotingsjaar t kan het goed in te schatten bijbehorende budget op de volgende wijze naar het begrotingsjaar t+1 worden overgeheveld:

• a.

  via een begrotingswijzigingsvoorstel van het college besluit de raad uiterlijk 31 december van het begrotingsjaar t een bestemmingsreserve te vormen voor het over te hevelen budget. De overheveling wordt in de jaarstukken van het begrotingsjaar t verwerkt en de programmabegroting van het begrotingsjaar t+1 wordt op deze overheveling aangepast; of

• b.

  indien de raad geen besluit zoals bedoeld onder a. heeft genomen, neemt de raad vooruitlopend op de eerstvolgende begrotingswijziging én voorafgaand aan de uitvoering van deze werkzaamheden in het nieuwe begrotingsjaar t+1 zo snel mogelijk een besluit over deze overheveling. De over te hevelen werkzaamheden komen (al dan niet in eerste instantie) ten laste van de algemene reserve of het budget van het begrotingsjaar t+1.

1. Kosten verbonden aan het sluiten van geldleningen, het saldo van agio en disagio worden niet geactiveerd.

2. Kosten van onderzoek en ontwikkeling voor het realiseren van een bepaald activum worden niet geactiveerd.

1. Op materiële vaste activa met een onbeperkte gebruiksduur wordt niet afgeschreven.

2. Op materiële vaste activa met een meerjarig nut en bijdragen aan activa in eigendom van derden die beiden een beperkte gebruiksduur kennen wordt lineair afgeschreven. Hierbij:

• a.

  wordt afgeschreven over de som van het netto-investeringsbedrag minus de restwaarde van het activum,

• b.

  wordt de afschrijvingstermijn bepaald door de economische levensduur van het activum waarbij de maximaal toegestane afschrijvingstermijnen van bijlage 1 van deze verordening in acht worden genomen, en

• c.

  vangt de afschrijvingperiode van het activum aan in de maand volgend op de maand waarin het activum in gebruik is genomen.

3. In afwijking van lid 2 worden vastgoedobjecten annuïtair afgeschreven, waarbij de afschrijvingsperiode aanvangt in het begrotingsjaar dat volgt op het begrotingsjaar waarin het activum in gebruik is genomen, en vangt de afschrijvingsperiode van de vervoersmiddelen in eigen beheer direct bij ingebruikname van het activum aan.

4. Materiële vaste activa waarvoor rijksbijdragen zijn ontvangen die afwijkende afschrijvingsvoorwaarden voorschrijven worden afgeschreven conform deze rijksvoorschriften.

1. De gemeenteraad besluit tot het in exploitatie nemen van bouwgronden en tot grote programmatische wijzigingen in grondexploitaties.

2. Bij niet in exploitatie genomen bouwgronden worden kosten alleen geactiveerd indien er sprake is van een reëel en stellig voornemen dat deze binnen een termijn van tien jaar zal worden bebouwd.

3. De vervaardigingskosten respectievelijk -prijs van bouwgronden omvatten een redelijk deel van de toerekenbare indirecte kosten alsmede de rentekosten over het vervaardigingstijdvak die aan de desbetreffende bouwgronden toegerekend kunnen worden.

4. Op al dan niet in exploitatie genomen bouwgronden wordt niet afgeschreven.

5. Tussentijdse winstneming op een specifieke bouwgrond in exploitatie vindt plaats vanaf het moment dat de bijbehorende begrote exploitatielasten en -baten beiden voor minimaal 70 procent zijn gerealiseerd en als de gerealiseerde baten de gerealiseerde lasten overstijgen.

6. De winstneming als bedoeld in lid 5 is hierbij gemaximeerd tot:

a. 70 procent van het begrote positieve plansaldo onder aftrek van een voorziening van 20 procent voor de nog te realiseren baten en lasten; of

b. tot de lagere, negatieve, boekwaardestand van de betreffende bouwgrond in exploitatie.

7. In specifieke gevallen kan op basis van planspecifieke omstandigheden hierop beargumenteerd worden afgeweken.

8. Bij een specifieke bouwgrond in exploitatie met een verwacht negatief plansaldo wordt verlies genomen, tenzij:

• a.

  de vermijdbaarheid van nog te realiseren lasten nog aantoonbaar reëel is; of

• b.

  de nog te realiseren lasten nog direct beïnvloedbaar zijn door aanpassing van de uitgangspunten van het exploitatieplan; of

c. aan de optimalisatie van de bouwgrondexploitatie en het plan wordt gewerkt; of

d. het exploitatieplan nog een looptijd heeft van minimaal 7 jaar en het verwachte exploitatieverlies niet groter is dan 10 procent van de nog te realiseren lasten.

9. Ten aanzien van de punten a t/m c van lid 8 geldt dat het verlies in maximaal één begrotingsjaar door optimalisatie of verliesneming is weggewerkt.

10. Onvermijdbare verliezen op een specifieke bouwgrond in exploitatie worden niet als resultaat in het betreffende bouwgrondexploitatieplan verwerkt.

11. Voor een specifieke bouwgrond in exploitatie waarschijnlijke maar qua financiële omvang onzekere verliezen, die afhankelijk zijn van toekomstige economische ontwikkelingen, wordt een voorziening getroffen.

1. Op voorwaarde dat een bestemmingsreserve niet met juridisch onontkoombare verplichtingen is belast, valt het (restant)saldo van een bestemmingsreserve zonder voorafgaand raadsbesluit ten gunste van het ‘resultaat’ vrij als:

a. het doel waarvoor de bestemmingsreserve is gevormd vervalt; of

b. gedurende drie jaren niets aan de bestemmingsreserve is onttrokken of toegevoegd.

2. Het besluit tot vorming van een reserve, de programmabegroting en de jaarstukken geven per reserve inzicht in:

a. het programma en het product waaronder de reserve valt;

b. de mate waarin de reserve vrij besteedbaar is;

c. de instellingsdatum en de verwachte einddatum;

d. het unieke kenmerk van het raadsbesluit.

3. De programmabegroting en de jaarstukken geven per voorziening inzicht in het programma en het product waaronder de voorziening valt.

1. Het college stelt de gemeentelijke prijzen vast en zendt deze ter kennisneming naar de raad.

2. Het college doet de raad jaarlijks een voorstel tot vaststelling van de gemeentelijke tarieven.

3. Het college neemt bij de vaststelling van een prijs of een voorstel tot vaststelling van een tarief als uitgangspunt dat de kosten die zijn verbonden aan het leveren van het product, de dienst of het werk of het verlenen van het recht volledig worden gedekt.

4. Voor het bepalen van de kosten wordt een systeem van kostentoerekening gehanteerd, dat is gebaseerd op de Handreiking kostentoerekening leges en tarieven van het Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties.

1. De uitvoering van het financieel beleid wordt gebaseerd op het beginsel van totaalfinanciering.

2. Bij het verstrekken van leningen aan rechtspersonen wordt in de regel afgeweken van het gestelde in het eerste lid.

3. Bij collegebesluit kan in afwijking van het eerste lid projectfinanciering plaatsvinden.

4. De financiering van de investeringen geschiedt in eerste instantie met de reserves en voorzieningen en de overige door het college aan te wijzen interne financieringsmiddelen.

1. De Verordening financiële huishouding Rotterdam 2006 wordt ingetrokken.

2. De Beleidsregels begroten en verantwoorden Rotterdam 2010 worden ingetrokken.