Verordening 2009 op de uitgangspunten voor het financieel beleid, alsmede voor het financieel beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Enkhuizen

1. De raad stelt in ieder geval bij de aanvang van de nieuwe raadsperiode een programmaindelingvast.

2. De raad stelt per programma vast:

• a.

  a. de beoogde maatschappelijke effecten;

• b.

  b. de te leveren goederen en diensten;

• c.

  c. de baten en lasten.

3. Het college stelt per programma indicatoren voor met betrekking tot de beoogde maatschappelijke effecten en de te leveren goederen en diensten.

4. De raad stelt de indicatoren, bedoeld in het derde lid, vast.

5. Het college draagt zorg voor het verzamelen en vastleggen van gegevens over de geleverde goederen en diensten en de maatschappelijke effecten, opdat de doelmatigheid en doeltreffendheid van het beleid zoals vastgesteld door de raad, kunnen worden getoetst.

1. Bij iedere begroting en jaarstukken wordt een overzicht gegeven van de toedeling van deproducten uit de productraming aan de programma’s.

2. De onderverdeling van de programma’s in de producten staat voor de raadsperiode vast,tenzij er dringende redenen zijn tot wijzigen. Wijzigingen worden bij de begroting explicietvermeld.

1. Het college biedt op het in het spoorboekje genoemde tijdstip de raad en derekenkamer(functie) een nota aan over de kaders voor het volgende begrotingsjaar en de drieopvolgende jaren. In deze nota worden de bevindingen betrokken uit de rapportage van de begrotingsuitvoering bedoeld in artikel 7 en de jaarstukken bedoeld in artikel 8.

2. De raad stelt deze nota in de maand daaropvolgend vast.

1. Het college stelt regels die waarborgen dat de uitvoering van de begroting rechtmatig,doelmatig en doeltreffend verloopt.

2. Het college draagt ten aanzien van de productenraming er zorg voor dat:

• a.

  de lasten en baten, door middel van kostentoerekening, eenduidig zijn toegewezen aan deproducten van de productraming;

• b.

  de budgetten uit de productraming en kredieten voor investeringen passen binnen dekaders zoals geautoriseerd bij de vaststelling van de begroting;

• c.

  de lasten van de producten niet dusdanig worden overschreden dat de realisatie vanandere producten binnen hetzelfde programma onder druk komt.

3. Het college draagt er zorg voor dat de lasten van de programma’s zoals geautoriseerd in de(gewijzigde) begroting niet worden overschreden.

1. Het college draagt ten behoeve van het getrouwe beeld en de rechtmatigheid van dejaarrekening zorg voor de jaarlijkse interne toetsing van de getrouwheid van deinformatieverstrekking en de rechtmatigheid van de beheershandelingen. Bij afwijkingenneemt het college maatregelen tot herstel.

2. Het college verricht onderzoek naar de doelmatigheid en doeltreffendheid van het gevoerdebestuur overeenkomstig de regels in de “Verordening onderzoeken doelmatigheid en doeltreffendheid van de gemeente Enkhuizen”.

1. Het college informeert de raad door middel van tussentijdse rapportages over de realisatievan de begroting van de gemeente over de eerste vier maanden en de eerste acht maanden van het lopende boekjaar.

2. De tussenrapportages worden aan de raad aangeboden op het in het spoorboekje genoemdetijdstip:

• a.

  de voorjaarsnota: deze nota informeert de raad over de realisatie van de begroting van degemeente over de eerste vier maanden van het lopende boekjaar en verwerkt in de lopendebegroting de resultaten van de jaarrekening van het voorgaande jaar, alsmede de inzichtenover het lopende jaar, inclusief inmiddels genomen besluiten.

• b.

  de najaarsnota: deze nota informeert de raad over de realisatie van de begroting van degemeente over de eerste acht maanden van het lopende boekjaar.

3. De inrichting van de tussentijdse rapportages sluit aan bij de programma-indeling van de begroting.

4. De rapportages gaan in op afwijkingen, zowel wat betreft de lasten, de geleverde goederenen diensten en indien daar aanleiding voor is de maatschappelijke effecten.

5. Het college informeert in ieder geval vooraf de raad en neemt pas een besluit, nadat de raadin de gelegenheid is gesteld zijn wensen en bedenkingen ter kennis van het college te brengen bij:

• a.

  investeringen of andere meerjarige verplichtingen met een jaarlast groter dan € 10.000;

• b.

  aankoop van goederen en diensten of andere éénmalige verplichtingen groter dan €25. 000 als door deze investering of aankoop de begroting wordt overschreden.

6. het college informeert de raad in december over substantiële afwijkingen ten opzichte van debegroting, die bekend geworden zijn nadat de najaarsnota is samengesteld.

1. Het college draagt zorg voor een adequate vertaling van de verantwoording van de diensten naar de productenrealisatie en naar de programmaverantwoording.

2. Het college legt verantwoording af over de uitvoering van de programma’s. In deverantwoording geeft het college aan:

• a.

  wat is bereikt;

• b.

  welke goederen en diensten zijn geleverd;

• c.

  wat de kosten zijn

• d.

  hoe de resultaten zich verhouden tot de in de begroting gestelde doelen.

3. De raad bepaalt aan de hand van de uitvoering van de programma’s of de beleidsdoelen van de programma’s voor het lopende jaar bijstelling behoeven.

4. Indien burgemeester en wethouders niet in staat zijn geweest om activiteiten uit te voeren,waarvoor de raad geld beschikbaar heeft gesteld en de activiteiten worden het volgende jaaruitgevoerd, dan verantwoorden burgemeester en wethouders de lasten op het nieuwe jaar.

De raad wordt hierover geïnformeerd en neemt na de vaststelling van de jaarrekening eenbesluit over het toevoegen van in het voorgaande jaar niet bestede budgetten aan debegroting van het nieuwe jaar.

1. Het college draagt er zorg voor, dat al het beleid waartoe de raad heeft besloten, in deuiteenzetting van de financiële positie en de meerjarenramingen is opgenomen.

2. Het totaalbedrag aan verleende garanties en waarborgen worden bij de uiteenzetting van definanciële positie expliciet vermeld.

3. De raad neemt bij het vaststellen van de begroting een afzonderlijk besluit overinvesteringskredieten voor het begrotingsjaar.

4. Het college biedt op de in het spoorboekje genoemde tijdstippen een rapportage aan over devoortgang van de uitvoering van de investeringen aan. De raad wordt hierbij, indiennoodzakelijk, een voorstel voorgelegd over aanpassing van het investeringskrediet.

5. Een investeringskrediet vervalt twee jaar nadat het besluit is genomen, mits de raad eenafwijkend besluit heeft genomen.

1. Overzicht van afschrijvingstermijnen.

2. Als om bepaalde redenen voorbereidingskosten worden gemaakt, dienen deze in eerste instantie bij het aangevraagde krediet te worden betrokken. Indien het niet tot een kredietaanvraag komt worden deze kosten ineens afgeschreven.

3. Voor de aanschaf van kapitaalgoederen, kleiner dan € 10.000 per stuk, komen de totale lasten in het jaar van aanschaf ten laste van het betreffende programma- en productbudget, uitgezonderd grond en terreinen. Deze laatst genoemden worden altijd geactiveerd.

4. Hardware en software (automatisering) zijn investeringen met economisch nut en moetenworden geactiveerd, met in achtneming van de activeringsgrens. Bij de toepassing van deactiveringsgrens worden projectmatige investeringen waarvoor een krediet is gevoteerd,

opgevat als één geheel. Voor de overige aanschaffingen / aanpassingen geldt het bedrag per(onderdeel van de) opdracht.

5. Onder activa met een meerjarig maatschappelijk nut, zoals bedoeld in artikel 35 van hetBesluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten, worden verstaan:

investeringen in aanleg en onderhoud van (inrichting) wegen, waterwegen, civielekunstwerken, groen en kunstwerken.

6. Aankoop en vervaardiging van activa met een meerjarig maatschappelijk nut worden onderaftrek van bijdragen van derden en bestemmingsreserves ten laste van de exploitatiegebracht. Hiervan kan bij raadsbesluit worden afgeweken. In geval van activering bij

raadbesluit wordt het actief lineair afgeschreven over de verwachte levensduur van het actiefof een kortere, door de raad aan te geven tijdsduur.

7. Bij samengestelde investeringen wordt één afschrijvingstermijn gehanteerd voor allecomponenten met uitzondering van grond, waarop niet wordt afgeschreven.

8. Indien voor de dekking van de kapitaallasten van een investering met een economisch nut eenreserve is opgebouwd, dan valt deze bestemmingsreserve vrij conform de afschrijving van het

bijbehorend actief via resultaatsbestemming ter dekking van de kapitaallasten.

9. Met het afschrijven van een nieuw kapitaalgoed wordt begonnen in het begrotingsjaar datvolgt op het jaar waarin het gereed komt c.q. verworven wordt.

10. Bij het vaststellen van de afschrijving wordt geen rekening gehouden met een eventuelerestwaarde.

1. Het college biedt ééns in de drie jaar de (bijgestelde) nota reserves en voorzieningen aan.

2. De nota behandelt:

• a.

  de vorming en besteding van reserves;

• b.

  de vorming en besteding voorzieningen;

• c.

  de toerekening en verwerking van rente over de reserves en de voorzieningen, in relatie tot denota weerstandsvermogen bedoeld in artikel 16.

3. Het college biedt jaarlijks gelijktijdig met de in artikel 4 genoemde nota een bijgesteld overzicht van reserves en voorzieningen aan.

1. Voor het bepalen van de geraamde kostprijs van producten en diensten van de gemeenteEnkhuizen wordt een systeem van kostentoerekening gehanteerd. Bij de kostentoerekeningworden naast de directe kosten alleen die indirecte kosten betrokken, die rechtstreekssamenhangen met de door de gemeente verleende diensten.

2. Bij de indirecte kosten worden betrokken de bijdragen aan reserves voor de noodzakelijkevervanging van de betrokken activa, de kapitaallasten van de in gebruik zijnde activa en voor rioolrechten, reinigingsrechten en afvalstoffenheffing de compensabele BTW.

3. De omslagrente voor de rentetoerekening van de kapitaallasten wordt bepaald door hetrentetotaal van de uitstaande leningen en de bij begroting vastgestelde gecalculeerde renteover het eigen vermogen en voorzieningen.

4. Bij investeringen, waarvan de lasten in een (intern) tarief worden doorberekend, worden dekapitaallasten toegerekend met als uitgangspunt dat er wordt afgeschreven op basis van deannuïteiten en dat een vast rentepercentage geldt. Dit rentepercentage is de in de begrotingvastgestelde rekenrente voor nieuwe investeringen. Indien wordt afgeweken wordt vanvorenstaande dient dit gemotiveerd te worden.

5. De in de begroting vastgestelde rekenrente voor nieuwe investeringen enbouwgrondexploitaties is het gemiddelde percentage van de voorafgaande zeven jaar.

6. Bij investeringen met een vast rentepercentage wordt het tarief ééns in de vijf jaar herzien, bijbouwgrondexploitaties ieder jaar.

1. Het college draagt bij de uitoefening van de financieringsfunctie zorg voor

• a.

  het aantrekken van voldoende financiële middelen en het uitzetten van overtollige gelden omde programma’s binnen de door de raad vastgestelde kaders van de begroting uit te kunnenvoeren;

• b.

  het beheersen van de risico’s verbonden aan de financieringsfunctie zoals renterisico’s,koersrisico’s en kredietrisico’s;

• c.

  het zo veel mogelijk beperken van de kosten van de leningen en het bereiken van eenvoldoende rendement op de uitzettingen;

• d.

  het beperken van de interne verwerkingskosten en externe kosten bij het beheren van degeldstromen en financiële posities.

2. Het college stelt regels op ter uitvoering van het gestelde onder het eerste lid en legt deze regels alsmede de regels voor taken en bevoegdheden, de verantwoordingsrelaties en de bijbehorende informatievoorziening vast in een treasurystatuut.

1. Het college draagt zorgt voor een actuele en volledige registratie van bezittingen.

2. Het college draagt er zorg voor, dat de registratie en de ontwikkeling van de bezittingen enhet vermogen van de gemeente systematisch worden gecontroleerd.

3. Bij afwijkingen in de registratie van bezittingen neemt het college maatregelen voor herstelvan de tekortkomingen.