Verordening op de uitgangspunten voor het financieel beleid, alsmede voor het financieel beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Muiden 2005

Artikel 1

In deze verordening wordt verstaan onder:

a.afdeling

iedere organisatorische eenheid binnen de gemeentelijke organisatie die als zodanig een

eigen rechtstreekse verantwoordelijkheid aan het college heeft.

b.administratie

het systematisch verzamelen, vastleggen, verwerken en verstrekken van informatie ten

behoeve van het besturen, het functioneren en het beheersen van (onderdelen van) de

organisatie van de gemeente Muiden en ten behoeve van de verantwoording die

daarover moet worden afgelegd.

c.financiële administratie

het onderdeel van de administratie dat omvat het systematisch maken en verwerken

van aantekeningen ten aanzien van de financiële gegevens van (onderdelen van) de

organisatie van de gemeente Muiden, teneinde te komen tot een goed inzicht in:

• 1.

  de financieel-economische positie;

• 2.

  het financiële beheer;

• 3.

  de uitvoering van de begroting;

• 4.

  het afwikkelen van vorderingen en schulden;

• 5.

  alsmede tot het afleggen van rekening en verantwoording daarover.

d. administratieve organisatie

het stelsel van organisatorische maatregelen gericht op het tot stand brengen en het in

stand houden van de goede werking van de bestuurlijke en ambtelijke informatie-

verzorging ten behoeve van de verantwoordelijke leiding.

e. financieel beheer

het uitoefenen van bestuur over en toezicht op het beheer van middelen en het

uitoefenen rechten van de gemeente Muiden.

f. rechtmatigheid

het in overeenstemming zijn met geldende wet- en regelgeving, waaronder gemeentelijke

verordeningen en raadsbesluiten.

g. doelmatigheid

het realiseren van bepaalde prestaties met een zo beperkt mogelijke inzet van middelen.

h. doeltreffendheid

de mate waarin de beoogde maatschappelijke effecten van het beleid ook daadwerkelijk

worden behaald.

Artikel 4 - Kaders begroting

• 1.

  Het college biedt uiterlijk in juni van het begrotingsjaar een nota aan over de kaders

  voor het volgende begrotingsjaar en de drie opvolgende jaren. In deze nota worden

  de bevindingen betrokken uit de rapportage van de begrotingsuitvoering bedoeld in

  artikel 7 en de jaarstukken bedoeld in artikel 8;

• 2.

  De raad stelt deze nota uiterlijk in juli vast.

Uitvoering

Artikel 5 - Uitvoering begroting

• 1.

  Het college stelt regels die waarborgen dat de uitvoering van de begroting rechtmatig, doelmatig en doeltreffend verloopt;

• 2.

  Het college draagt ten aanzien van de productenraming er zorg voor dat:

  • a.

    de lasten en baten, door middel van kostentoerekening, eenduidig zijn toegewezen aan de producten van de productraming;

  • b.

    de budgetten uit de productraming en kredieten voor investeringen passen binnen de kaders zoals geautoriseerd bij de vaststelling van de uiteenzetting van de financiële positie;

  • c.

    de lasten van de producten niet dusdanig worden overschreden dat de realisatie van andere producten binnen hetzelfde programma onder druk komt.

• 3.

  Het college draagt er zorg voor dat de lasten van de programma’s zoals geautoriseerd in de (gewijzigde) begroting niet worden overschreden.

Beheersing en interne controle

Artikel 6 - Interne controle

• 1.

  Het college draagt ten behoeve van het getrouwe beeld en de rechtmatigheid van

  de jaarrekening zorg voor de jaarlijkse interne toetsing van de getrouwheid van

  de informatieverstrekking, en de rechtmatigheid van de beheershandelingen. Bij

  afwijkingen neemt het college maatregelen tot herstel;

• 2.

  Het college biedt tenminste eens in de vier jaar een nota aan ten aanzien van de bestrijding van misbruik en oneigenlijk gebruik van de gemeentelijke regelingen. De raad stelt deze nota vast binnen twee maanden nadat deze is aangeboden;

• 3.

  Het college draagt zorg voor de jaarlijkse interne toetsing van een aantal

  bedrijfsonderdelen op juistheid, volledigheid en tijdigheid van de bestuurlijke

informatievoorziening, de rechtmatigheid van beheershandelingen en op misbruik en oneigenlijk gebruik van de gemeentelijke regelingen. Ieder bedrijfsonderdeel van

de gemeente wordt minimaal eens in de vier jaar getoetst;

• 4.

  Het college zorgt op basis van de resultaten van de toets bedoeld in het derde lid indien nodig voor een plan van verbetering. Het college neemt op basis van het

  plan van verbetering maatregelen voor herstel van de tekortkomingen;

• 5.

  De resultaten van de toets en het plan van verbetering worden ter kennisgeving

  aan de raad aangeboden.

Rapportage en Verantwoording

Artikel 10 - Waardering & afschrijving vaste activa

• • 1.

    Geactiveerde kosten voor onderzoek en ontwikkeling voor een bepaald actief, het

    saldo van agio en disagio worden ineens ten laste van het resultaat gebracht;

  • 2.

    Kosten voor het afsluiten van geldleningen worden direct ten laste van de exploitatie

    gebracht;

  • 3.

    De materiële vaste activa met economisch nut, zoals bedoeld in artikel 35 van het

    Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten, worden lineair of op

    basis van een annuïteit afgeschreven in:

• a.

  50 jaar: aanleg /vervanging van riolering, bergbezinkbassins en

  betonnen ombouw rioolgemalen;

  • b.

    40 jaar: nieuwbouw bedrijfsgebouwen;

  • c.

    25 jaar: renovatie, restauratie en aankoop van bestaande

    bedrijfsgebouwen;

• d.

  15 jaar: motorvoertuigen brandweer (blusvoertuigen

  hulpverleningsvoertuigen, personeelsvoertuigen, motorspuit-

  aanhangers en blusboten), technische installaties,

  bedrijfsvoorzieningen in bedrijfsgebouwen en mechanisch

  gedeelte pompen en riolen

• e.

  10 jaar: buitenboort-motoren brandweer, materieel brandweer,

  telefooninstallaties; kantoormeubilair; schoolmeubilair; aanleg

  tijdelijke terreinwerken; nieuwbouw tijdelijke woonruimten en

  bedrijfsgebouwen, zoutstrooiers, parkeerautomaten en groot

  onderhoud woonruimten en bedrijfsgebouwen;

• f.

  9 jaar: mobilifoons en operationele portofoons brandweer;

• g.

  8 jaar chemicaliënpakken, duikkleding en overige kleding brandweer;

• h.

  7 jaar overige portofoons brandweer en motorvoertuigen(w.o.

  aanschaf Pick-up’s ten behoeve van de buitendienst)

• i.

  5 jaar zware transportmiddelen en aanhangwagens;

• j.

  4 jaar hardware en software automatisering;

• k.

  niet gronden en terreinen

  Activa met een verkrijgingsprijs van minder dan € 10.000,= worden niet

  geactiveerd, uitgezonderd gronden en terreinen. Deze laatst genoemden worden

  altijd geactiveerd.

• 4.

  Onder activa met een meerjarig maatschappelijk nut, zoals bedoeld in artikel 35

  van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten, worden

verstaan investeringen in aanleg en onderhoud van waterwegen; waterbouwkundige werken; permanente terreinwerken; wegen; straten; fietspaden; voetpaden; bruggen; viaducten; tunnels; verkeerslichtinstallaties; openbare verlichting; straatmeubilair; reconstructie openbare ruimte; parken en overig openbaar groen.

5.Aankoop en vervaardiging activa met een meerjarig maatschappelijk nut worden onder aftrek van bijdragen van derden en bestemmingsreserves ten laste van de exploitatie gebracht. Hiervan kan bij raadsbesluit worden afgeweken. In geval van activering bij raadsbesluit wordt het actief lineair of op basis van een annuïteit afgeschreven over de verwachte levensduur van het actief of een kortere, door de raad aan te geven tijdsduur.

Artikel 12 - Voorziening van oninbare vorderingen

• 1.

  Voor openstaande vorderingen ten aanzien van:

• a.

  afvalstoffenheffing;

• b.

  rioolrechten;

• c.

  onroerende-zaakbelasting gebruikers;

• d.

  onroerende-zaakbelasting eigenaren;

• e.

  roerende-zaakbelasting gebruikers;

• f.

  roerende-zaakbelasting eigenaren;

• g.

  hondenbelasting;

• h.

  precariobelasting,

wordt een voorziening wegens oninbaarheid gevormd;

2.Voor de overige vorderingen wordt een voorziening wegens oninbaarheid gevormd op basis van een beoordeling op inbaarheid van de openstaande vorderingen ouder dan een jaar.

Artikel 15 - Financieringsfunctie

• 1.

  Het college draagt bij de uitoefening van de financieringsfunctie zorg voor:

• a.

  het aantrekken van voldoende financiële middelen en het uitzetten van overtollige gelden om de programma’s binnen de door de raad vastgestelde kaders van de begroting uit te kunnen voeren;

• b.

  het beheersen van de risico’s verbonden aan de financieringsfunctie zoals renterisico’s, koersrisico’s en kredietrisico’s;

• c.

  het zoveel mogelijk beperken van de kosten van de leningen en het bereiken van een voldoende rendement op de uitzettingen;

• d.

  het beperken van de interne verwerkingskosten en externe kosten bij het beheren van de geldstromen en financiële posities;

• 2.

  Het college neemt bij de uitvoering van de financieringsfunctie de volgende richtlijnen in acht:

• a.

  het uitzetten van overtollige geldmiddelen gebeurt uitsluitend bij financiële instellingen met minimaal een A-rating afgegeven door tenminste één gezaghebbende rating agency, of bij instellingen voor wiens waardepapieren een solvabiliteitseis geldt van 0 %;

• b.

  overtollige geldmiddelen worden uitsluitend uitgezet tegen vastrentende waarden, dan wel in producten waarbij de hoofdsom tenminste aan het eind van de looptijd in tact is;

• c.

  derivaten worden uitsluitend gebruikt ter beperking van financiële risico’s;

• d.

  voor het aantrekken van financieringen voor langer dan een jaar worden tenminste twee prijsopgaven bij verschillende financiële instellingen gevraagd;

• e.

  overeenkomsten voor het aangaan van leningen, het uitzetten van geldmiddelen of het verlenen van garanties luiden in euro;

• f.

  voor de kasgeldlimiet en de rente-risiconorm gelden de wettelijke waarden. Het college informeert de raad indien de kasgeldlimiet of de rente-risiconorm dreigen te worden overschreden;

3. Verstrekken van leningen en garanties en het aangaan van financiële participaties anders dan genoemd in het tweede lid worden uitsluitend gedaan uit hoofde van de publieke taak. Bij het uitzetten van geldmiddelen, het verstrekken van garanties en het aangaan van financiële participaties uit hoofde van de publieke taak bedingt het college indien mogelijk zekerheden. Het college motiveert in zijn besluit het openbaar belang van dergelijke uitzettingen van middelen, verstrekkingen van garanties en financiële participaties;

4.Het college stelt regels op ter uitvoering van het gestelde onder het eerste tot en met derde lid en legt deze regels alsmede de regels voor taken en bevoegdheden, de verantwoordingsrelaties en de bijbehorende informatievoorziening vast in een

treasurystatuut. Het college zendt het treasurystatuut ter kennisgeving aan de raad.

Artikel 20 - Financiering

Bij de begroting en de jaarstukken doet het college in de paragraaf financiering verslag

van:

• a.

  de kasgeldlimiet;

• b.

  de rente-risiconorm;

• c.

  de liquiditeitsplanning en de financieringsbehoefte voor de komende drie jaar;

• d.

  de rentevisie en

• e.

  de rentekosten en renteopbrengsten verbonden aan de financieringsfunctie.

Artikel 23 - Verstrekking subsidies

1.Het college biedt tenminste eens in de vier jaar een (bijgestelde) nota verstrekking

1. gemeentelijke subsidies aan. De nota bevat het kader voor de verstrekking van

gemeentelijke subsidies en een overzicht van de toegekende gemeentelijke subsidies;

2.De raad stelt de nota vast binnen twee maanden na aanbieding van de nota door het college.

Artikel 24 - Administratie

De administratie is zodanig van opzet en werking, dat zij in ieder geval dienstbaar is voor:

• a.

  het sturen en het beheersen van activiteiten en processen in de gemeente als geheel en in de afdelingen;

• b.

  het verstrekken van informatie over ontwikkelingen in de omvang van activa met economisch nut, activa met maatschappelijk nut, voorraden, vorderingen en schulden, etc.;

• c.

  het verschaffen van informatie aan de budgethouders en voor het maken van kostencalculaties;

• d.

  het bevorderen van de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de begroting en ter zake geldende wet- en regelgeving;

• e.

  het afleggen van verantwoording over de rechtmatigheid, de doelmatigheid en doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de begroting en ter zake geldende wet- en regelgeving;

• f.

  de controle van de registratie van gegevens als zodanig en van de daaraan ontleende informatie alsmede voor de controle op de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen.

Artikel 25 - Financiële administratie

Het college draagt de zorg voor dat:

• a.

  de inrichting en de werking van de financiële administratie voldoet aan het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten en andere relevante wet- en regelgeving;

• b.

  de vereiste informatie verstrekt wordt aan het rijk, de provincie en de Europese Unie, alsmede aan andere instellingen die specifieke verantwoordingsverplichtingen opleggen aan gemeenten.

Artikel 26 - Financiële organisatie

Het college draagt de zorg voor en legt (in een besluit) vast:

• a.

  een eenduidige indeling van de gemeentelijke organisatie en een eenduidige toewijzing van de gemeentelijke taken aan de afdelingen;

• b.

  een adequate scheiding van taken, functies, bevoegdheden, verantwoordelijkheden, zodat aan de eisen van interne controle wordt voldaan en de betrouwbaarheid van de verstrekte informatie aan beleids- en beheersorganen is gewaarborgd;

• c.

  de verlening van mandaten en volmachten voor het aangaan van verplichtingen ten laste van de toegekende budgetten en investeringskredieten;

• d.

  de regels voor de opdrachtverlening;

• e.

  de te maken afspraken met de afdelingen over de te leveren prestaties, de daarvoor beschikbare middelen en de wijze en frequentie van rapportage over de voortgang van de activiteiten en uitputting van middelen;

• f.

  de regels voor de verlening van décharge over het gevoerde beheer van de afdelingen.

Artikel 27- Aanbesteding en inkoop

Het college draagt zorg voor en legt (in een besluit) vast de interne regels voor de

inkoop en aanbesteding van werken en afdelingen. De regels waarborgen dat wordt gehandeld in overeenstemming met de regels ter zake van de Europese Unie.

Artikel 28- Subsidieverstrekking en steunverlening

Het college draagt zorg voor en legt (in een besluit) vast de interne regels voor de toekenning van steunverlening aan ondernemingen en subsidies. De regels waarborgen dat wordt gehandeld in overeenstemming met de regels ter zake van de Europese Unie en de subsidieverordening van de gemeente Muiden.

Artikel 29 - Inwerkingtreding

Deze verordening wordt geacht in werking te zijn getreden per 1 januari 2004;

Artikel 30 - Citeertitel

Deze verordening kan worden aangehaald als “Financiële verordening gemeente Muiden”.

Aldus besloten in de openbare

raadsvergadering van 10 februari 2005.

de voorzitter, de griffier,