Financiële verordening Tribuutbelastingsamenwerking

1. In de begroting wordt een overzicht gegeven van de raming van:

• a.

  baten en lasten per programma;

• b.

  baten en lasten van de exploitatie;

• c.

  structurele en incidentele baten en lasten;

• d.

  de financiële bijdragen van de deelnemers.

2. In de jaarrekening wordt een overzicht gegeven van de realisatie van:

• a.

  baten en lasten per programma;

• b.

  baten en lasten van de exploitatie;

• c.

  structurele en incidentele baten en lasten;

• d.

  de financiële bijdragen van de deelnemers.

3. In de begroting wordt bij de uiteenzetting van de financiële positie voor nieuwe investeringen per investering het benodigde investeringskrediet weergegeven.

4. In de jaarrekening wordt van de investeringen de uitputting van de geautoriseerde investeringskredieten en de actuele raming van de totale uitgaven weergegeven.

1. Het bestuur autoriseert met het vaststellen van de begroting de totale lasten en de totale baten per programma, overige incidentele budgetten en kredieten alsmede de algemene dekkingsmiddelen.

2. Bij de begrotingsbehandeling geeft het bestuur aan voor welke nieuwe investeringen hij op een later tijdstip een apart voorstel voor autorisatie van het investeringskrediet wil ontvangen. De overige nieuwe investeringen worden bij de begrotingsbehandeling met het vaststellen van de financiële positie geautoriseerd.

3. Indien de directeur voorziet dat een geautoriseerd budget of investeringskrediet met meer dan € 50.000 dreigt te worden overschreden, meldt de directeur dit in de eerstvolgende bestuursvergadering aan het bestuur. De directeur voegt hierbij een voorstel voor wijziging van het budget of het investeringskrediet of een voorstel voor bijstelling van het beleid.

4. Voor investeringen boven de € 50.000 in de loop van het begrotingsjaar die niet in de begroting zijn opgenomen, legt de directeur vooraf aan het aangaan van verplichtingen een investeringsvoorstel en een voorstel voor het autoriseren van een investeringskrediet aan het bestuur voor.

1. De directeur informeert het bestuur door middel van één tussentijdse rapportage over de realisatie van de begroting van Tribuut over de eerste zes maanden van het begrotingsjaar.

2. In de tussenrapportage worden afwijkingen op de ramingen van de baten en lasten en investeringskredieten in de begroting groter dan € 50.000 toegelicht.

1. De directeur doet voorstellen aan het bestuur met betrekking tot de wijze waarop vaste activa worden gewaardeerd en afgeschreven.

2. Het bestuur stelt de regels vast voor de waardering en afschrijving op vaste activa.

1. De directeur biedt het bestuur jaarlijks in de begroting en de jaarrekening een overzicht van de reserves en voorzieningen aan.

2. Dit overzicht bevat in ieder geval:

a. het doel, de actualiteitswaarde en de omvang van de reserves;

b. het doel, de actualiteitswaarde en de omvang van voorzieningen;

c. de relatie met het weerstandsvermogen en de weerstandscapaciteit.

1. Voor het bepalen van de perceptiekosten van gebonden belastingen wordt een systeem van kostentoerekening gehanteerd. Bij de kostentoerekening worden de directe kosten en indirecte kosten betrokken, die samenhangen met de door Tribuut uitgevoerde werkzaamheden voor deze belastingen/heffingen.

2. Bij de indirecte kosten worden betrokken de bijdragen aan en onttrekkingen van voorzieningen voor de noodzakelijke vervanging van de betrokken activa, alsmede de kapitaallasten van de in gebruik zijnde activa.

1. De directeur zorgt bij het uitoefenen van de financieringsfunctie voor:

• a.

  het aantrekken van voldoende financiële middelen en het uitzetten van overtollige gelden om de programma’s binnen de door het bestuur vastgestelde kaders van begroting uit te voeren;

• b.

  het beheersen van de risico’s verbonden aan de financieringsfunctie zoals renterisico’s, koersrisico’s en kredietrisico’s;

• c.

  het beperken van de kosten van leningen en het bereiken van een voldoende rendement op uitzettingen;

• d.

  het beperken van de interne verwerkingskosten en externe kosten bij het beheren van de geldstromen en financiële posities.

2. De directeur neemt bij het uitvoeren van de financieringsfunctie de richtlijnen in acht, zoals opgenomen in het Treasurystatuut Tribuut belastingsamenwerking.

1. De directeur zorgt ten behoeve van de jaarrekening, de rechtmatigheid van de baten en lasten en de balansmutaties voor een adequate controle op de getrouwheid van de informatieverstrekking en de rechtmatigheid van de beheersmaatregelen.

2. De directeur stelt daartoe een Intern Controleplan vast.

3. Indien daartoe aanleiding is neemt de directeur maatregelen tot herstel.

1. De directeur draagt zorg voor en legt vast:

• a.

  dat de financiële organisatie eenduidig is ingedeeld;

• b.

  dat taken, functies, bevoegdheden en verantwoordelijkheden adequaat zijn gescheiden, zodat aan de eisen van interne controle wordt voldaan en de betrouwbaarheid van de verstrekte informatie aan beleids- en beheersorganen is gewaarborgd;

• c.

  dat mandaten en volmachten zijn verleend voor het aangaan van verplichtingen ten laste van de toegekende budgetten en investeringskredieten;

• d.

  de regels voor taken en bevoegdheden, de verantwoordingsrelaties en de bijbehorende informatievoorziening van de financieringsfunctie;

• e.

  de kostenverdeelsleutels voor het eenduidig toewijzen van de lasten en baten aan de producten en de programma’s.

2. Voor wat betreft verantwoordelijkheden en bevoegdheden van functionarissen die kunnen beschikken over budgetten is een separate budgethoudersregeling opgesteld.